企業(yè)將自有資金無償讓渡他人使用的涉稅問題有哪些

公司之間或個人與公司之間發(fā)生的無償借款,若沒有取得貨幣、貨物或者其他經(jīng)濟(jì)利益,無收入體現(xiàn),因此也不涉及企業(yè)所得稅問題.

《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十六條規(guī)定,企業(yè)或者外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機(jī)構(gòu)、場所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來,不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費用,而減少其應(yīng)納稅的收入或者所得額的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行合理調(diào)整.即若借貸雙方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其利息收入并繳納企業(yè)所得稅.

最新的會計規(guī)定固定資產(chǎn)分類有哪些?

2011年1月10日國家質(zhì)量監(jiān)督檢驗檢疫總局和國家標(biāo)準(zhǔn)化管理委員會發(fā)布的《固定資產(chǎn)分類與代碼標(biāo)準(zhǔn)》(GBT 14885-2010),將固定資產(chǎn)劃分為6類:

1、土地、房屋及構(gòu)筑物;

2、通用設(shè)備;

3、專用設(shè)備;

4、文物和陳列品;

5、圖書、檔案;

6、家具、用具、裝具及動植物.若無償調(diào)出時發(fā)生清理費的,借記"固定資產(chǎn)清理",貸記"銀行存款".

當(dāng)企業(yè)按規(guī)定無償調(diào)出固定資產(chǎn)時,借記"資本公積--無償調(diào)出固定資產(chǎn)(按'固定資產(chǎn)清理'科目借方發(fā)生凈額)",貸記"固定資產(chǎn)清理".

無償取得固定資產(chǎn)稅務(wù)處理

無償轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)在企業(yè)所得稅和增值稅上視同銷售,需要繳納所得稅;如果固定資產(chǎn)是房產(chǎn),還需要繳納增值稅和土地增值稅.

如果轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)是其他"動產(chǎn)",其公允價值小于原值,那就免交增值稅;如果其公允價值大于原值,那就要規(guī)定繳納征收增值稅.

1、賬務(wù)處理:

借:固定資產(chǎn)清理  累計折舊  固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

貸:固定資產(chǎn)

借:固定資產(chǎn)清理

貸:應(yīng)繳稅費

借:固定資產(chǎn)清理

貸:銀行存款(如果發(fā)生固定資產(chǎn)清理費用)

借:營業(yè)外支出

貸:固定資產(chǎn)清理

固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過12個月的,價值達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的非貨幣性資產(chǎn),包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等.固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動手段,也是企業(yè)賴以生產(chǎn)經(jīng)營的主要資產(chǎn).從會計的角度劃分,固定資產(chǎn)一般被分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、融資租賃固定資產(chǎn)、接受捐贈固定資產(chǎn)等.

企業(yè)將自有資金無償讓渡他人使用的涉稅問題有哪些?上文給大家講到了如果是無收入體現(xiàn)的話就不會涉及到企業(yè)所得稅,但是被稅務(wù)局發(fā)現(xiàn),會按照同期銀行貸款利率給計算收入,征收增值稅和所得稅,如果大家有問題的話,可以到網(wǎng)站平臺留言,我們一定會第一時間為您解答.