去年已入賬的材料費怎么改成暫估成本?

答:關(guān)于跨年度成本費用,雖然現(xiàn)在的企業(yè)所得稅法與會計準(zhǔn)則均遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制,按道理來講似乎不應(yīng)發(fā)生不一致的情況,但現(xiàn)實征管中,由于我國實行"以票控稅"的征管系統(tǒng),以及會計年度與匯算清繳年度的不同,經(jīng)常會出現(xiàn)財稅處理的差異.

大多數(shù)企業(yè)的做法是將跨年度成本費用作納稅調(diào)整,這也是之前延續(xù)習(xí)慣所致.實際上,在《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第34號,以下簡稱34號公告)以及《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第15號,以下簡稱15號公告)下發(fā)后,對于跨年度成本費用的處理,還是需要分情況的.

第一種情況:當(dāng)年成本費用已經(jīng)發(fā)生,企業(yè)也已作賬務(wù)處理,但稅前扣除憑據(jù)不能在當(dāng)年取得.

比如存貨暫估入賬、固定資產(chǎn)暫估入賬等.有的企業(yè)年底購入原材料,已經(jīng)領(lǐng)用生產(chǎn),但由于結(jié)算等問題,一直未取得發(fā)票,為準(zhǔn)確核算成本,在年底按照合同等資料暫估計入存貨與成本.財務(wù)核算按照權(quán)責(zé)發(fā)生制進行賬務(wù)處理.而在稅務(wù)處理上,對無發(fā)票的購進貨物是否能在稅前扣除則比較敏感.

34號公告規(guī)定,企業(yè)當(dāng)年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用,由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證,企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時,可暫按賬面發(fā)生金額進行核算;但在匯算清繳時,應(yīng)補充提供該成本、費用的有效憑證.即在匯算清繳前取得有效憑證,證明該成本費用的真實性,可不需納稅調(diào)整.

暫估管理費用怎做分錄?

暫估管理費用會計分錄

借:管理費用--暫估

貸:銀行存款等

收到發(fā)票時,做相反分錄紅字沖回

借:銀行存款等(紅字)

貸:管理費用--暫估(紅字)

做一筆正確的分錄

借:管理費用

貸:銀行存款等

暫估,是指按照現(xiàn)行會計準(zhǔn)則實質(zhì)重于形式、重要性以及謹慎性的質(zhì)量要求,在具體的會計業(yè)務(wù)處理中,一種與預(yù)計負債不完全相同的業(yè)務(wù).

在經(jīng)過介紹之后,相信我們對于"去年已入賬的材料費怎么改成暫估成本"的內(nèi)容應(yīng)該都有大致上的了解了.對于"暫估"的分錄怎么估,怎么通過會計分錄來體現(xiàn)的問題,可以對看看之前小編介紹的內(nèi)容,希望還可以幫助到你們.