十萬免稅如何做分錄

1、得到免稅批文

2、已經(jīng)計提了進項稅

則正常做如下分錄

借: 應(yīng)收貨款-某公司

貸: 主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅-銷項稅

同時按銷售數(shù)量計算所計提的進項稅與上分錄銷項稅差額做如下分錄

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(減免稅款)    貸:主營業(yè)務(wù)收入

銷售免稅品取得銷售收入156 000(普通發(fā)票),購進原料不得抵扣稅額15 421.5,適用直接減免.請問會計分錄怎樣做?

雖為直接免征增值稅,但會計處理時反映其實現(xiàn)的增值稅

1.銷售 借銀行存款 156000

貸主營業(yè)務(wù)收入-免稅收入133333.33

貸應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項稅額(免稅))22666.67

2.購進原料不得抵扣稅額15 421.5

借應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額(免稅))15 421.5

貸應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)15 421.5

月底 借應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(減免稅額)7245.17

貸補貼收入7245.17

并借補貼收入7245.17

貸本年利潤7245.17

提醒;填寫增值稅申報表時,

第8欄"(四)免稅貨物及勞務(wù)銷售額"、第9欄"其中;免稅貨物銷售額"填列含稅銷售額156 000;

第11欄"銷項稅額"不含免稅品的銷項稅額22666.67;

第12欄"進項稅額"不含免稅品負擔的進項稅額15 421.50

第14欄"進項稅額轉(zhuǎn)出"填列不得抵扣稅額15 421.50

小微企業(yè)免稅額是多少

(2019年第4號公告第一條第一款)小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元,下同)的,免征增值稅.

(2019年第4號公告第一條第二款)小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計月銷售額超過10萬元,但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的,其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅.

小微企業(yè)的特征

第一,數(shù)量眾多,分布廣泛.根據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計,小微企業(yè)數(shù)量眾多,目前我國有大約5000多萬家中型、小型和微型企業(yè),占企業(yè)總數(shù)的99%,其中絕大多數(shù)都是小微企業(yè).在城市、鄉(xiāng)鎮(zhèn)、農(nóng)村等廣大區(qū)域都隨處可見小微企業(yè)的身影,分布廣泛.

第二,自有資金少,資產(chǎn)規(guī)模較小,抗風險能力弱,生命周期短,經(jīng)營比較單一,市場淘汰率高,經(jīng)營風險較高.

第三,符合擔保要求的抵質(zhì)押品少,客戶一般與銀行沒有過貸款關(guān)系.

第四,多為家族式經(jīng)營與管理,公司治理不完善,管理相對不正規(guī),缺乏長遠的規(guī)劃.

第五,信息不對稱,一般缺少正規(guī)的財務(wù)記錄,絕大部分報表未經(jīng)過外部審計,會計信息嚴重失真.

第六,多集中在小型加工制造、零售貿(mào)易、餐飲服務(wù)等傳統(tǒng)行業(yè),經(jīng)營狀況差異比較大.

十萬免稅如何做分錄?其實這個分錄比較簡單,大家借及應(yīng)交稅費,貸記營業(yè)外收入,不過免稅收入的話要分清楚情況,有的可以在實現(xiàn)收入的時候免稅,有的需要在確認收入的時候才行,相信大家看到這里都已經(jīng)非常清楚了,還有其他內(nèi)容要了解可以在網(wǎng)站繼續(xù)查看.