交了增值稅如何做憑證

增值稅的賬務(wù)處理實(shí)錄:

1、"進(jìn)項(xiàng)稅額"的賬務(wù)處理

(1)國內(nèi)購進(jìn)貨物.企業(yè)在國內(nèi)采購的貨物,按照增值稅發(fā)票上注明的增值稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

材料采購/商品采購/原材料/制造費(fèi)用/銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用   貸:應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)/銀行存款

需要注意的是:如果購進(jìn)貨物未能取得專用增值稅發(fā)票,則不能計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額;如果購入貨物取得專用增值稅發(fā)票有誤,也不得作為扣稅憑證,購貨方有權(quán)拒收不符合規(guī)定的增值稅發(fā)票,否則其進(jìn)項(xiàng)稅額就必須計(jì)入貨物的購進(jìn)成本中.

(2)接受投資轉(zhuǎn)入貨物.應(yīng)按照專用發(fā)票上注明的增值稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

原村料/庫存商品

貸:實(shí)收資本

(3)接受捐贈(zèng)轉(zhuǎn)入的貨物.應(yīng)按照增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

原材料/庫存商品

貸:營業(yè)外收入

(4)接受應(yīng)稅勞務(wù).應(yīng)按增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

其他業(yè)務(wù)成本/制造費(fèi)用/銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用   貸:應(yīng)付賬款/銀行存款

(5)進(jìn)口貨物.按照海關(guān)提供的完稅憑證上注明的增值稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

材料采購/商品采購/原材料

貸:應(yīng)付賬款/銀行存款

(6)購入免稅農(nóng)產(chǎn)品.應(yīng)按購入免稅農(nóng)產(chǎn)品的買價(jià)和扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

材料采購/商品采購

貸:應(yīng)付賬款/銀行存款

2、"已交稅費(fèi)"的賬務(wù)處理

企業(yè)預(yù)(上)繳增值稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交稅費(fèi))

貸:銀行存款等

收到退回多交的增值稅時(shí),作沖銷的會計(jì)分錄.

注:這適用于代開預(yù)征等當(dāng)月稅款當(dāng)月繳納的情況,不適用于當(dāng)月計(jì)算、次月入庫的正常計(jì)算納稅的賬務(wù).

3、"銷項(xiàng)稅額"的賬務(wù)處理

(1)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù).企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)(包括將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東、投資者),按照實(shí)現(xiàn)的銷售收入和按規(guī)定收取的增值稅額:

借:應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)/銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入

同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本.

借:主營業(yè)務(wù)成本

應(yīng)交增值稅應(yīng)該怎么記賬?進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅如何記賬?

應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅結(jié)轉(zhuǎn)步驟:

企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅稅額自"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅"科目.

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

將本月多交的增值稅自"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅"科目.

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅

當(dāng)月上交本月增值稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金)

貸:銀行存款

當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:銀行存款

"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"科目的期末借方余額,反映尚未抵扣的增值稅."應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅"科目的期末借方余額,反映多交的增值稅;貸方余額,反映未交的增值稅.

"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"的處理.月末,只是根據(jù)計(jì)算結(jié)果,將本月應(yīng)交未交的增值稅通過"轉(zhuǎn)出未交增值稅"專欄轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅"明細(xì)科目的貸方,或?qū)⒈驹露嘟坏脑鲋刀愅ㄟ^"轉(zhuǎn)出多交增值稅"專欄轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅"明細(xì)科目的借方.

交了增值稅如何做憑證?會計(jì)學(xué)堂小編主要給大家分進(jìn)項(xiàng)稅額、投資轉(zhuǎn)入貨物、捐贈(zèng)轉(zhuǎn)入貨物、進(jìn)口貨物等情況給大家講述了增值稅繳納的借貸分錄處理,關(guān)于增值稅憑證這個(gè)問題就講完了,更多相關(guān)知識,請繼續(xù)關(guān)注我們網(wǎng)站更新.