流動(dòng)資金包括哪些?

流動(dòng)資金是指企業(yè)流動(dòng)資金情況.流動(dòng)資金是流動(dòng)資產(chǎn)的表現(xiàn)形式,即企業(yè)可以在一年內(nèi)或者超過(guò)一年的一個(gè)生產(chǎn)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)合計(jì).

廣義的流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn),包括:現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目.

以上項(xiàng)目皆屬業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)所必需,故流動(dòng)資金有一通俗名稱,稱為營(yíng)業(yè)周轉(zhuǎn)資金.狹義的流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債,即所謂凈流動(dòng)資金.依照此一定義,流動(dòng)資產(chǎn)的資金來(lái)源,除流動(dòng)負(fù)債外,應(yīng)另辟長(zhǎng)期來(lái)源.凈流動(dòng)資金的多少代表企業(yè)的流動(dòng)地位,凈流動(dòng)資金越多表示凈流動(dòng)資產(chǎn)愈多,其短期償債能力較強(qiáng),因而其信用地位也較高,在資金市場(chǎng)中籌資較容易,成本也較低.

流動(dòng)資金怎么估算?

流動(dòng)資金可以采用分項(xiàng)詳細(xì)估算法和擴(kuò)大指標(biāo)估算法,分項(xiàng)詳細(xì)估算法是根據(jù)周轉(zhuǎn)額與周轉(zhuǎn)速度之間的關(guān)系,對(duì)構(gòu)成流動(dòng)資金的各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債分別進(jìn)行估算.擴(kuò)大指標(biāo)估算法是根據(jù)現(xiàn)有企業(yè)的實(shí)際資料,求得各種流動(dòng)資金率指標(biāo),將各類流動(dòng)資金率乘以相應(yīng)的費(fèi)用基數(shù)來(lái)估算流動(dòng)資金.

①在采用分項(xiàng)詳細(xì)估算法時(shí),應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況分別確定現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨和應(yīng)付賬款的最低周轉(zhuǎn)天數(shù),并考慮一定的保險(xiǎn)系數(shù).

②在不同生產(chǎn)負(fù)荷下的流動(dòng)資金,應(yīng)按不同生產(chǎn)負(fù)荷所需的各項(xiàng)費(fèi)用金額,分別按照上述的計(jì)算公式進(jìn)行估算,而不能直接按照100%的生產(chǎn)負(fù)荷下的流動(dòng)資金乘以生產(chǎn)負(fù)荷百分比求得.

③流動(dòng)資金屬于長(zhǎng)期性(永久性)流動(dòng)資產(chǎn),流動(dòng)資金的籌措可通過(guò)長(zhǎng)期負(fù)債和資本金(一般要求占30%)的方式解決.

以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編對(duì)"流動(dòng)資金包括哪些"這一問(wèn)題的解答,企業(yè)流動(dòng)資金的占比需要合理管控,無(wú)論是太多還是太少對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)都沒(méi)有正向的影響,找到一個(gè)平衡點(diǎn)才是企業(yè)健康發(fā)展的關(guān)鍵.太少了對(duì)于企業(yè)的發(fā)展來(lái)說(shuō)是一種禁錮,太多了資金的利用率又太低,等于是浪費(fèi)了許多的利息.