國稅局讓補交稅金怎么做分錄？

2017-10-31 14:51 來源：網(wǎng)友分享
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國稅局讓補交稅金怎么做分錄？

一、如果是本年度正常的補繳增值稅,會計分錄:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款等

二、如果是以前年度查賬補交,查補增值稅會計分錄

1、計提

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費--增值稅檢查調(diào)整

2、查補轉(zhuǎn)出

借:應(yīng)交稅費--增值稅檢查調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費--未交增值稅

3、補交增值稅

借:應(yīng)交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

4、結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

國稅局讓補交稅金怎么做分錄？

補交稅款按照正常分錄去做.

借:   應(yīng)交稅金

貸: 銀行存款

罰款,需要在營業(yè)外列支.

借:  營業(yè)外支出

貸: 銀行存款等

但是,需要注意的是,年底匯算清繳必須調(diào)增營業(yè)外支出的這一部分.也就是說,這部分支出只能在 稅后 列支.

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