出納收到備用金如何入賬？

答：1、備用金借支管理

（1）由企業(yè)各部門填制“備用金借款單”，一方面財務(wù)部門應(yīng)管理需要核定各零星開支，另一方面則憑此單據(jù)支給現(xiàn)金。

（2）各部門零星備用空一般不得超過規(guī)定數(shù)額，若遇特殊情況，應(yīng)由管理部門經(jīng)理核準(zhǔn)。

（3）各部門借支零星備用金時，應(yīng)將取得的正式發(fā)票定期送到備用金管理人員（出納人員）手中，沖轉(zhuǎn)借支款或補(bǔ)充備用全。

2、備用金保管

（1）備用金收支應(yīng)設(shè)置“備用金”賬戶，并編制“收、支日報表”遞交財務(wù)經(jīng)理。

（2）備用金應(yīng)根據(jù)取得的發(fā)票定瑚編制備用金支出一覽表，及時反映備用金支出情況。

（3）備用金賬戶應(yīng)做到逐月結(jié)清。

（4）出納人員應(yīng)妥善保管與備用金相關(guān)的各種票據(jù)。

3、備用金的預(yù)借

（1）備用金管理一般有定額管理和非定額管理兩種方法。定額管理是根據(jù)各部門的實際需要和單位的財務(wù)負(fù)擔(dān)能力核定并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的備用金定額;非定額管理是按每次業(yè)務(wù)所需備用金管理額預(yù)借并按報銷壘頓核銷的備用金。

（2）財會部門應(yīng)會同單位有關(guān)部門制定備用金的使用范圍，開支權(quán)限，領(lǐng)款、報精手續(xù)及報銷期限，并在預(yù)借時向?qū)ｉT負(fù)責(zé)人予以書面說明。

（3）領(lǐng)用備用金時，應(yīng)借記“其他應(yīng)收款-A部門（××個人）備用金”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”科目。

4、備用金的報銷

（1）定額備用金的報銷。各部門在使用備用金后要到財務(wù)部門報銷，報銷期限至少每月一次，報鋪時出納員接審核無誤的報銷單據(jù)支付現(xiàn)金給備用壘管理人，補(bǔ)足其原定額。只有等到期末終了、撤銷定額備用金或調(diào)換經(jīng)辦人時才全部交田備用金。

（2）非定額備用金的報銷。非定額備用金一般系根據(jù)特定業(yè)務(wù)的需要而預(yù)借，因此并非長期保留項目，而是在業(yè)務(wù)辦理完后憑有關(guān)票據(jù)到財務(wù)部門一班性報銷，多退少補(bǔ)，一次結(jié)清，下次再用時則重新辦理手續(xù)，管理上與差旅費的預(yù)借和報銷十分類似。

作為一名出納，在收到備用金有以上入賬方法，希望看完本篇文章的您有所幫助。如果你想系統(tǒng)的學(xué)習(xí)會計專業(yè)的知識點，會計學(xué)堂更是不容錯過，精彩內(nèi)容等待您的閱讀。