招待費進項轉(zhuǎn)出怎么填寫申報

進項稅額轉(zhuǎn)出可以填寫在"增值稅納稅申報表附列資料(表二)"里的第二部分"進項稅額轉(zhuǎn)出額"里的第20欄,填在那里就會自動生成到申報主表上去.

什么是業(yè)務(wù)招待費

業(yè)務(wù)招待費是企業(yè)為業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支付的招待費用.在本次財務(wù)制度改革以前,全國各類企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費支出沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn),除外商投資企業(yè)所得稅法中有業(yè)務(wù)招待費的支出標(biāo)準(zhǔn)外,其它各類企業(yè)基本上沒有標(biāo)準(zhǔn)(1992年6月頒布的《股份制試點企業(yè)財務(wù)管理若干問題的暫行規(guī)定》采納了外商投資企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)).國營企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費支出采取由各省、自治區(qū)、直箱市財政部門根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模等不同情況確定不同限顛,企業(yè)在限額內(nèi)掌握開支的招待費實報實銷、年終審計的辦法.這種管理辦法,不利于為各類企業(yè)創(chuàng)造平等競爭的外部環(huán)境,也不利于政府職能部門轉(zhuǎn)變職能,加強財務(wù)監(jiān)督.此次財務(wù)改革,對各類企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費標(biāo)準(zhǔn)進行了統(tǒng)一規(guī)定.

業(yè)務(wù)招待費進項轉(zhuǎn)出屬于報表的哪一欄

業(yè)務(wù)招待費中的進項稅額轉(zhuǎn)出應(yīng)填寫在12欄,填寫集體福利、 個人消費那欄.

業(yè)務(wù)招待費進項轉(zhuǎn)出會計處理

由于增值稅特點,在其流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)中適用抵扣.一旦流轉(zhuǎn)結(jié)束,則不得抵扣.因此,如果購進貨物時抵扣了進項稅額,后期發(fā)生了不得抵扣的情況,就需要對之前已經(jīng)抵扣的進項稅額進行轉(zhuǎn)出操作.

對于業(yè)務(wù)招待費專用發(fā)票進項稅轉(zhuǎn)出,直接將不得抵扣的進項稅額計入成本費用即可.

借:業(yè)務(wù)招待費

貸:銀行存款

或者:

取得發(fā)票未認證之前:

借:業(yè)務(wù)招待費

應(yīng)交稅費--待認證進項稅額

貸:銀行存款

業(yè)務(wù)招待費專用發(fā)票進項稅轉(zhuǎn)出該如何做分錄呢?

同時,在發(fā)票認證后:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸:應(yīng)交稅費--待認證進項稅額

因為不得抵扣,同時:

借:業(yè)務(wù)招待費

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

招待費進項轉(zhuǎn)出怎么填寫申報?會計學(xué)堂小編告訴大家,這個可以作為集體福利、個人消費來填寫申報,至于具體表格的話就是進項稅額轉(zhuǎn)出額里的第20欄,填寫好就可以自動生成了,關(guān)于上文的內(nèi)容大家還有其他疑問的話,可以繼續(xù)和我們一起探討哦.