公司員工出差油票和住宿費(fèi)用怎么做分錄

住宿費(fèi)開的增值稅專用發(fā)票,根據(jù)出差人員所屬的部門,分別記入制造費(fèi)用(車間人員)、管理費(fèi)用(管理人員)、銷售費(fèi)用(銷售部門人員):

借:制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:現(xiàn)金(或其他應(yīng)收款:之前借差旅費(fèi))

差旅費(fèi)具體包括的內(nèi)容

對(duì)于差旅費(fèi)應(yīng)該包括哪些具體內(nèi)容,目前的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)通則和稅法均無(wú)具體規(guī)定,實(shí)務(wù)中更多參照的是《中央和國(guó)家機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》的規(guī)定:差旅費(fèi)是指工作人員臨時(shí)到常駐地以外地區(qū)公務(wù)出差所發(fā)生的城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi).

因此,大多數(shù)企業(yè)在實(shí)務(wù)中差旅費(fèi)具體包括的費(fèi)用有以下幾類:

1.交通費(fèi):出差途中的車票、船票、機(jī)票等;

2.車輛費(fèi)用:如果是自帶車輛,出差路上的油費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、停車費(fèi)等;

3.住宿費(fèi);

4.補(bǔ)助、補(bǔ)貼:誤餐補(bǔ)助、交通補(bǔ)貼等;

5.市內(nèi)交通費(fèi):目的地的公交、出租等費(fèi)用;

6.雜費(fèi):行李托運(yùn)、訂票費(fèi)等.

差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)處理和企業(yè)所得稅處理

對(duì)于差旅費(fèi)的賬務(wù)處理,會(huì)計(jì)準(zhǔn)則并無(wú)具體規(guī)定,僅在會(huì)計(jì)科目"管理費(fèi)用"的使用說(shuō)明時(shí)提到一點(diǎn).根據(jù)差旅費(fèi)報(bào)銷人員性質(zhì)不一樣,按照會(huì)計(jì)原則,實(shí)務(wù)中的差旅費(fèi)報(bào)銷主要計(jì)入 "管理費(fèi)用--差旅費(fèi)"和"銷售費(fèi)用(營(yíng)業(yè)費(fèi)用)--差旅費(fèi)"兩個(gè)會(huì)計(jì)科目.對(duì)于一些特殊情況的差旅費(fèi),需要分析后,遵循會(huì)計(jì)基本原則的基礎(chǔ)上確定計(jì)入的會(huì)計(jì)科目.

對(duì)于差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)處理,需要分不同情形進(jìn)行處理.

1.可直接稅前扣除的

對(duì)于管理部門或后勤部門人員出差計(jì)入"管理費(fèi)用--差旅費(fèi)";企業(yè)獨(dú)立董事為行使其獨(dú)立董事的職責(zé)而發(fā)生的差旅費(fèi),計(jì)入的是"管理費(fèi)用--董事會(huì)經(jīng)費(fèi)";銷售部門或營(yíng)銷部門為銷售產(chǎn)品、市場(chǎng)推廣等計(jì)入"銷售費(fèi)用(營(yíng)業(yè)費(fèi)用)--差旅費(fèi)";對(duì)于這些費(fèi)用支出,稅法沒(méi)有限制性規(guī)定,只要在票據(jù)等方面符合規(guī)定就可以直接扣除.

2.需要計(jì)入資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ),不能直接稅前扣除.

(1)通過(guò)"制造費(fèi)用"計(jì)入存貨的

比如,制造型企業(yè)產(chǎn)品加工過(guò)程中,有一個(gè)環(huán)節(jié)需要委外加工,但是企業(yè)又不放心受托加工方的質(zhì)量控制,決定安排生產(chǎn)技術(shù)人員到受托方生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)和現(xiàn)場(chǎng)質(zhì)量控制.發(fā)生的差旅費(fèi)應(yīng)先計(jì)入"制造費(fèi)用",而后按規(guī)定計(jì)入存貨的成本(計(jì)稅基礎(chǔ)).

(2)通過(guò)"在建工程"計(jì)入固定資產(chǎn)的

企業(yè)基建部門為施工建設(shè)而發(fā)生的差旅費(fèi),應(yīng)先計(jì)入"在建工程",然后按規(guī)定計(jì)入固定資產(chǎn)原值(計(jì)稅基礎(chǔ)).

(3)通過(guò)"研發(fā)支出"計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)的

企業(yè)研發(fā)人員為研發(fā)新技術(shù)、新工藝、新產(chǎn)品等而發(fā)生的差旅費(fèi).屬于費(fèi)用化支出的,在當(dāng)期按規(guī)定進(jìn)行加計(jì)扣除;屬于資本化支出的,按規(guī)定的進(jìn)入"無(wú)形資產(chǎn)"計(jì)稅基礎(chǔ).

(4)其他按規(guī)定應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)成本(計(jì)稅基礎(chǔ))的.

3.只能限額扣除的

(1)屬于"廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)"范疇的

企業(yè)為達(dá)到宣傳的作用,邀請(qǐng)消費(fèi)者或客戶到公司參觀等活動(dòng)發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)計(jì)入"業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)",按稅法規(guī)定限額扣除.

(2)屬于"業(yè)務(wù)招待費(fèi)"范疇的

企業(yè)因交際應(yīng)酬等發(fā)生的差旅費(fèi),應(yīng)計(jì)入"業(yè)務(wù)招待費(fèi)",按稅法規(guī)定限額扣除.

(3)屬于"職工福利費(fèi)"范疇的

企業(yè)報(bào)銷的屬于員工福利性質(zhì)或福利部門人員出差費(fèi)用的,應(yīng)計(jì)入"職工福利費(fèi)",按稅法規(guī)定限額扣除.

公司員工出差油票和住宿費(fèi)用怎么做分錄?上文會(huì)計(jì)學(xué)堂小編給大家講到了要分出差員工的部門來(lái)分別做會(huì)計(jì)分錄,作為企業(yè)的財(cái)務(wù)要清楚差旅費(fèi)主要包括的內(nèi)容以及所得稅的處理,上文相關(guān)內(nèi)容就講完了,大家覺(jué)得有幫助的話請(qǐng)繼續(xù)支持我們小編.