交去年的企業(yè)所得稅怎么做賬

由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費(fèi)用,借記本科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅"等科目;由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費(fèi)用做相反的會計(jì)分錄.

賬務(wù)處理:

借:以前年度損益調(diào)整

38942.95

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

38942.95

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

38942.95

營業(yè)外支出

21008.79

貸:銀行存款

59951.74

依據(jù)上述規(guī)定,查補(bǔ)以前年度企業(yè)所得稅,屬于會計(jì)差錯,應(yīng)通過"以前年度損益調(diào)整"科目核算,滯納金和罰款應(yīng)記入當(dāng)期"營業(yè)外支出"科目.

本科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng).

企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng),也可以通過本科目核算.

如何補(bǔ)繳以前年度所得稅

第一步,打開手機(jī),點(diǎn)擊"支付寶"并進(jìn)入.

第二步,進(jìn)入支付寶后,如圖所示,點(diǎn)擊"更多".

第三步,點(diǎn)擊更多之后,打開"城市服務(wù)".

第四步,進(jìn)入城市服務(wù)之后,點(diǎn)擊"更多服務(wù)".

第五步,如圖所示,點(diǎn)擊"稅務(wù)大廳"并進(jìn)入.

第六步,點(diǎn)擊"企業(yè)辦稅",輸入正確的賬號和密碼,點(diǎn)擊"登錄"即可進(jìn)行補(bǔ)繳.

補(bǔ)交的按規(guī)定必須去單獨(dú)補(bǔ)交.你自行寫個自查補(bǔ)稅說明,然后去國稅局補(bǔ)交自查補(bǔ)稅就行了,當(dāng)然滯納金是要收的.

企業(yè)所得稅一般按季度繳納,稅率是25%,所得利潤乘以稅率就是應(yīng)交所得稅.

如果你企業(yè)是小微企業(yè)年利潤在50萬以下,可以減半按20%稅率來征收,實(shí)際就是按利潤的10%繳納企業(yè)所得稅,包含匯算清繳的調(diào)增額.

有關(guān)于交去年的企業(yè)所得稅怎么做賬已經(jīng)講解完畢,首先我們可以在網(wǎng)上申報(bào)補(bǔ)繳,如果產(chǎn)生了滯納金那么也是要一并繳納,滯納金得計(jì)入營業(yè)外支出.好了本文的內(nèi)容到此結(jié)束,感覺大家的閱讀,敬請關(guān)注會計(jì)學(xué)堂的海量更新吧.