已經(jīng)收到票沒有認證的怎么做賬

可在下個月再把抵扣聯(lián)認證抵扣掉的,在入增值稅專用發(fā)票的憑證時,把進項稅額記入"應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅"科目里即可,會計分錄如下:

借:原材料/庫存商品 應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅

貸:應付賬款/應付貨款

在第二個月把抵扣聯(lián)認證抵扣過后,即可把待抵扣進項稅轉(zhuǎn)入進項稅額中的,會計分錄如下:

借:應交稅費/應交增值稅/進項稅額

貸:應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅

輔導期納稅人取得增值稅抵扣憑證后,借記"應交稅費--待抵扣進項稅額"明細科目專,貸記相關科目.交叉稽核比對無誤后,借記"應交稅費--應交增值稅(進項稅額)"科目.

貸記"應交稅費--待抵扣進項稅額"科目.經(jīng)核實不得抵扣的進項稅額,紅字借記"應交稅費--待抵扣進項稅額",紅字貸記相關科目.

企業(yè)的有些進項稅是可以抵扣的,每月月初主管會計拿上個月的進項稅發(fā)票去國稅局申請退稅,但同時每個月你也需要交增值稅.

如果你交的增值稅比你要抵扣的增值稅少,就要留到下個月抵扣,也就是屬不會出現(xiàn)國稅局倒找給你錢的狀況.

本月沒有認證的進項發(fā)票如何做賬?

增值稅一般納稅人取得防偽稅控開具的增值稅專用發(fā)票,不再執(zhí)行工業(yè)企業(yè)購進貨物必須驗收入庫和商業(yè)企業(yè)必須支付貨款后才可抵扣的時限規(guī)定.對購進貨物取得的抵扣聯(lián)的認證、申報和會計處理,可按如下方法處理.

一、凡購進貨物并收到防偽稅控開具的抵扣聯(lián),

借:原材料等

應交稅金--應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款

對該份抵扣聯(lián),如在規(guī)定期限通過認證的,對上述會計處理不需變動,并在通過認證的月份申報抵扣;如在規(guī)定期限進行認證,但通不過認證的,或者超過規(guī)定期限不進行認證的,則需對進項稅額作轉(zhuǎn)出處理:

借:原材料等

貸:應交稅金--應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

如在收到抵扣聯(lián),但沒在收到的月份進行認證的,也應作上述收到抵扣聯(lián)時的同樣分錄,同時在備查薄上注明"待認證"字樣.

二、凡購進貨物發(fā)票抵扣聯(lián)未收到的,應于月終暫估入帳,

借:原材料--××材料暫估價

貸:應付帳款

月初用紅字沖回,

發(fā)票抵扣聯(lián)收到后,按上述的方法進行處理.

三、目前會計核算規(guī)定中沒有"待扣稅金"一級會計科目,因而不能采用該科目來核算.

抵扣途徑

(1)從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額;

(2)從海關取得的完稅憑證上注明的增值稅額;

(3)購進農(nóng)產(chǎn)品,除取得增值稅專用發(fā)票或者海關進口增值稅專用繳款書外,按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進項稅額.進項稅額計算公式:  進項稅額=買價×扣除率

(4)購進或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運輸費用的,按照運輸費用結算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額.進項稅額計算公式:  進項稅額=運輸費用金額×扣除率

進項發(fā)票計算公式

進項稅額計算公式: 進項稅額=買價×扣除率

增值稅進項發(fā)票的認證在稅務機關的認證系統(tǒng)進行.納稅人在取得增值稅進項發(fā)票以后,就可以到稅務機關大廳進行增值稅發(fā)票的認證,認證的目的是確認增值稅發(fā)票的真假,只有通過認證的發(fā)票才能抵扣.

認證的過程很簡單,只需要將發(fā)票準備好,拿到國稅申報大廳,由稅務工作人員將發(fā)票信息掃入系統(tǒng),由系統(tǒng)自動進行比對,就可以確認發(fā)票的真假.

已經(jīng)收到票沒有認證的怎么做賬?閱讀上文后我們知道可以將其在下個月進行抵扣.對于沒有認證的發(fā)票我們可以將其計入應交稅費待抵扣進行稅科目.具體的分錄上文也都有詳細的解析.如果還想要學習更多與之相關的內(nèi)容,請不要錯過會計學堂.