小規(guī)模代開票增值稅報(bào)表怎么填

小規(guī)模的增值稅報(bào)表有四張,從上往下:應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目扣除清單、免征增值稅應(yīng)稅貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)明細(xì)表、增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)附列資料表、增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人),填寫此套報(bào)表常規(guī)性的有以下幾點(diǎn):

要是用戶具備差額征稅資格,附列資料表里有綠色的專,必須要填寫此表,相應(yīng)的也要填寫應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目扣除清單這張表,要是用戶不具備差額征稅資格,附列資料是灰色的,無法填寫,相應(yīng)的應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目扣除清單也不做填寫.直接打開主表屬進(jìn)行填寫報(bào)稅.

在填寫主表的時(shí)候,要是用戶咨詢購買的小規(guī)模的1050元稅控盤的數(shù)據(jù)填寫到主表的哪一行,告知用戶是主表的11行,填寫主表11行本期應(yīng)納稅額減征額的時(shí)候要注意,此數(shù)據(jù)必須小于等于第10行本期應(yīng)納稅額,(減征一般都是需要做備案才能填寫)

對于增值稅小規(guī)模納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開的增值稅普通發(fā)票,月代開發(fā)票金額合計(jì)未超過10萬元,稅率欄次顯示***的情況,分以下情況填報(bào)增值稅申報(bào)表:

情況一,小規(guī)模納稅人當(dāng)期銷售額超過10萬元(按季30萬元),則應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)政策確認(rèn)當(dāng)期銷售額適用的征收率,準(zhǔn)確填寫《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》對應(yīng)欄次.

情況二,若小規(guī)模納稅人當(dāng)期銷售額未超過10萬元(按季30萬元),則應(yīng)當(dāng)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第4號)規(guī)定,將當(dāng)期銷售額填入《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》免稅銷售額相關(guān)欄次.

按照現(xiàn)行政策規(guī)定,小規(guī)模納稅人當(dāng)期若發(fā)生銷售不動產(chǎn)業(yè)務(wù),以扣除不動產(chǎn)銷售額后的當(dāng)期銷售額來判斷是否超過10萬元(按季30萬元)標(biāo)準(zhǔn).適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人,以差額后的當(dāng)期銷售額來判斷是否超過10萬元(按季30萬元)標(biāo)準(zhǔn).

零申報(bào)的4大誤區(qū)

誤區(qū)一

不用繳納稅款=零申報(bào)

問:我公司為增值稅小規(guī)模納稅人,當(dāng)月銷售收入可以享受小微企業(yè)增值稅免稅的優(yōu)惠政策,在申報(bào)時(shí),是否可以做零申報(bào)?

答:不可以.不用繳納稅款≠零申報(bào),企業(yè)在享受優(yōu)惠政策的同時(shí)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào).正確的申報(bào)方式是在增值稅納稅申報(bào)表中第10欄次如實(shí)填寫享受免稅優(yōu)惠的數(shù)額.

誤區(qū)二

當(dāng)期未發(fā)生收入做零申報(bào)

問:我公司新開立,沒有發(fā)生收入,但已經(jīng)發(fā)生增值稅進(jìn)項(xiàng),并取得增值稅專用發(fā)票,已按照有關(guān)規(guī)定做認(rèn)證處理,我公司可以做零申報(bào)嗎?

答:不可以.新辦企業(yè)當(dāng)期雖未發(fā)生收入,但發(fā)生了進(jìn)項(xiàng)稅額,因此不能做零申報(bào).正確申報(bào)方式是在增值稅申報(bào)表對應(yīng)的銷售額欄次填寫"0",并將當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額填入申報(bào)表中相關(guān)欄次,產(chǎn)生期末留抵稅額留待下期繼續(xù)抵扣.

誤區(qū)三

免稅收入做零申報(bào)

問:我公司為從事國際貨物運(yùn)輸代理業(yè)務(wù)的小規(guī)模納稅人,已按相關(guān)規(guī)定辦理了增值稅減免稅備案,當(dāng)期銷售額全部符合免稅條件,可以做零申報(bào)嗎?

答:不可以.雖然按照規(guī)定辦理了增值稅減免稅備案,應(yīng)納稅額為0,但是企業(yè)在享受優(yōu)惠政策的同時(shí)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào),正確的申報(bào)方式是在增值稅納稅申報(bào)表中第13欄次如實(shí)填寫享受免稅優(yōu)惠的數(shù)額.

誤區(qū)四

已繳納稅款做零申報(bào)

問:我公司為小規(guī)模納稅人,當(dāng)期銷售收入根據(jù)客戶要求去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開了增值稅專用發(fā)票,并繳納了稅款,請問我公司在申報(bào)當(dāng)期增值稅時(shí),是否可以做零申報(bào)?

答:不可以.雖然企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票并已經(jīng)繳納了稅款,但依然不能簡單地進(jìn)行零申報(bào)處理.正確的處理方法是在申報(bào)表的相關(guān)欄次如實(shí)填寫銷售收入,網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)會自動生成企業(yè)已經(jīng)繳納的稅款從而進(jìn)行沖減.

小規(guī)模代開票增值稅報(bào)表怎么填的問題會計(jì)學(xué)堂小編就暫且為大家分析到這里了,大家要分兩個(gè)情況來分析,如果企業(yè)月銷售額超過十萬就要按適用征收率填寫,沒有沒有超過十萬的話就按免稅填寫,關(guān)于上文的內(nèi)容大家還有其他疑問的話,可以繼續(xù)和我們一起探討哦.