暫估入庫成本結(jié)轉(zhuǎn)處理

暫估入庫的商品已經(jīng)銷售,需要結(jié)轉(zhuǎn)成本,否則,一是收入、成本不配比,二是庫存商品結(jié)存會出現(xiàn)紅字.賬務處理:

(1)按購貨合同金額暫估入賬

借:庫存商品

貸:應付賬款-暫估應付款

(2)銷售時

借:銀行存款等

貸:主營業(yè)務收入

貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

(3)按暫估價計算結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

借:主營業(yè)務成本

貸:庫存商品

(4)收到進貨發(fā)票后,沖銷暫估入賬,

借:庫存商品(紅字)

貸:應付賬款-暫估應付款(紅字)

然后,按實際成本入賬

借:庫存商品

借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款

(5)沖銷按暫估價計算結(jié)轉(zhuǎn)的已銷商品成本

借:主營業(yè)務成本(紅字)

貸:庫存商品(紅字)

然后,按實際成本計算結(jié)轉(zhuǎn)已銷商品成本

借:主營業(yè)務成本

貸:庫存商品

1、一般暫估入庫,要在下月做沖回帳務處理,待發(fā)票到后,再作帳務處理.

2、如果暫估入庫的商品已經(jīng)銷售,先按暫估價結(jié)轉(zhuǎn)成本.待發(fā)票到后,再作相關的帳務調(diào)整.

(1)如果暫估價與發(fā)票價一致,不作帳務處理.

(2)如果暫估價大于發(fā)票價,可以將差額做沖銷成本帳務處理.

(3)如果暫估價小于發(fā)票價,可以將差額做補充登記成本帳務處理.

(4)暫估價與發(fā)票價不一致,還可以將以前的結(jié)轉(zhuǎn)成本做紅字沖銷,然后,按發(fā)票價結(jié)轉(zhuǎn)成本.

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