現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)是什么

現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)是現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物.現(xiàn)金,是指企業(yè)庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款.銀行存知款和其他貨幣資金中限定用途的存款不能作為現(xiàn)金的范疇,應(yīng)列為投資;但提前通知金融企業(yè)便可支取的定期存款,則應(yīng)包括在現(xiàn)金范圍中.現(xiàn)金等價物,是指企業(yè)持有的期限短、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資.

現(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短,流動性強(qiáng),易于變化為已知金額的現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資.通常投資日起三個月到期或清償之國庫券、商業(yè)本票、貨幣市場基金、可轉(zhuǎn)讓定期存單、商業(yè)本票及銀行承兌匯票等皆可列為現(xiàn)金等價物. 現(xiàn)金等價物雖然不是現(xiàn)金,但其支付能力與現(xiàn)金的差別容不大,可視為現(xiàn)金.如企業(yè)為保證支付能力,手持必要的現(xiàn)金,為了不使現(xiàn)金閑置,可以購買短期債券,在需要現(xiàn)金時,隨時可以變現(xiàn).

現(xiàn)金流量表的合并方法

在繪制合并現(xiàn)金流量表時,可以采取以下幾種方式來進(jìn)行編輯方法.

一是內(nèi)部現(xiàn)金投資與收購股權(quán):子公司之間或是母子公司以現(xiàn)金的方式來進(jìn)行投資或是收購股權(quán)時,這就相應(yīng)的會引歧異現(xiàn)金的投資方的資金轉(zhuǎn)到被投資方,這屬于企業(yè)內(nèi)部的現(xiàn)金轉(zhuǎn)移,可以進(jìn)行相應(yīng)的抵消,可以計入投資支付的現(xiàn)金會計科目的借方,計入吸收投資收到的現(xiàn)金會計科目的貸方.

二是當(dāng)內(nèi)部現(xiàn)金是以股權(quán)投資或是債權(quán)投資時,在子公司之間或是母子公司之間其支付的股利和利潤以及利息來說,本質(zhì)上來看就是集團(tuán)內(nèi)部現(xiàn)金的轉(zhuǎn)移,在編制合并現(xiàn)金流量表時,可以進(jìn)行相應(yīng)的抵消,可以計入分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金會計科目的借方,計入取得投資收益收到的現(xiàn)金會計科目的貸方.

現(xiàn)金流量表是很重要的企業(yè)財務(wù)報表,是提供會計信息的重要內(nèi)容,所以身為會計人員,我們也要掌握其編制方法,會計學(xué)堂先給大家講了現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)是什么這個問題,想真正的掌握現(xiàn)金流量表的話,歡迎大家前往本站官網(wǎng)學(xué)習(xí).