小規(guī)模普通發(fā)票已抄報(bào)的發(fā)票怎么作廢

1.當(dāng)月開具的增值稅普通發(fā)票做了抄稅處理抄,是不可以作廢的;

2.當(dāng)月開具的增值稅普通發(fā)票本月已經(jīng)抄襲稅,如果發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤要作廢,下月直接開據(jù)紅字發(fā)票沖知銷后,再開張正確的增值稅普通發(fā)票.不用到稅道局填寫紅字發(fā)票申報(bào)表.

當(dāng)月已抄稅的發(fā)票還能作廢嗎

發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證不可以作廢,作廢發(fā)票要收回原發(fā)票所有聯(lián)次.這種情況下由購(gòu)買方申請(qǐng)紅字發(fā)票信息表,銷售方根據(jù)信息表上的十位數(shù)編碼進(jìn)行開具紅字發(fā)票.

依據(jù)國(guó)稅發(fā)【2006】156號(hào)第二十條 同時(shí)具有下列情形的,為本規(guī)定所稱作廢條件:

(一)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月;

(二)銷售方未抄稅并且未記賬;

(三)購(gòu)買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為"納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符"、"專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符".

未認(rèn)證發(fā)票不需要做分錄,什么時(shí)候認(rèn)證后才做會(huì)計(jì)分錄,當(dāng)月認(rèn)證的,會(huì)計(jì)分錄處理如下:

借:庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng))

貸:銀行存款/預(yù)付賬款

作廢發(fā)票已抄稅怎么處理

按作廢處理,全聯(lián)次留存.

根據(jù)《關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知》第十三條規(guī)定:一般納稅人在開具專用發(fā)票當(dāng)月,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形,收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的,按作廢處理;開具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時(shí)作廢.

作廢專用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按"作廢"處理,在紙質(zhì)專用發(fā)票(含未打印的專用發(fā)票)各聯(lián)次上注明"作廢"字樣,全聯(lián)次留存.經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為"認(rèn)證相符"并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的,一般納稅人在填報(bào)《申請(qǐng)單》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息.

發(fā)票作廢情況主要有以下三種:

1、用票單位和個(gè)人開發(fā)票后,如果發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票并注明"作廢"字樣或者取得對(duì)方的有效憑證.

2、開具發(fā)票時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤、誤填等情況需要重開發(fā)票的,可以在原發(fā)票上注明"作廢"字樣后,重新開具.同時(shí),如果專用發(fā)票開具后因購(gòu)貨方不索取而成為廢票的,也應(yīng)該按填寫有誤辦理.

3、發(fā)生銷售折讓的,在收回原發(fā)票并注明"作廢"字樣后,重新開具銷售發(fā)票;需要注意的是,開具專用發(fā)票填寫有誤的,應(yīng)當(dāng)另行開具,并在誤填的專用發(fā)票上注明"誤填作廢"四個(gè)字.

小規(guī)模普通發(fā)票已抄報(bào)的發(fā)票怎么作廢?會(huì)計(jì)學(xué)堂小編告訴大家,如果已經(jīng)抄報(bào)稅的發(fā)票再發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的話就不可以作廢了,一般會(huì)要到下個(gè)月開紅字發(fā)票,然后再開正確的發(fā)票,相信大家看到這里都已經(jīng)非常清楚了,還有其他內(nèi)容要了解可以在網(wǎng)站繼續(xù)查看.