用友T3沒有以前年度損益調(diào)整科目會(huì)計(jì)如何處理？

答：沒有這個(gè)科目可以新建一個(gè)的，就像手工帳，沒有科目就加一個(gè)。

《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》不設(shè)“以前年度損益調(diào)整”科目，是為了幫助小企業(yè)簡化核算。在處理以前年度損益時(shí)跳過“以前年度損益調(diào)整”科目將以前年度的損失和收益正負(fù)相抵后直接計(jì)入未分配利潤。會(huì)計(jì)處理如下：

借：累計(jì)折舊

貸：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)繳企業(yè)所得稅

利潤分配——未分配利潤

因?yàn)樯鲜龇咒浭∪チ艘恍┻^程，所以上述分錄的附件應(yīng)該附上稅務(wù)部門檢查的告知書等文件并對(duì)為何搖錢樹該分錄寫一個(gè)說明。

關(guān)于沖減固定資產(chǎn)的分錄最好是用紅字沖銷法沖減。

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