什么情況要開紅字信息表

需要開具紅字增值稅專用發(fā)票的情況可以歸納為三種:

(1)購買方認證相符后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)終止等情形,但不符合發(fā)票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓需要開具紅字發(fā)票的;

(2)購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣,但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的;

(3)銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方,以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的.

其中,第一和第二種情況由購買方申請紅字信息表,第三種情況由銷售方申請紅字信息表.

紅字增值稅專用發(fā)票信息表怎么開?

一、購買方應(yīng)先向主管稅務(wù)機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請4單》(以下簡稱《申請單》),主管稅務(wù)機關(guān)進行審核后,出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》(以下簡稱《通知單》).銷售方憑購買方提供的《通知單》方可開具紅字專用發(fā)票.

二、購買方向主管稅務(wù)機關(guān)申請出具《通知單》時,應(yīng)提供以下資料:

(1)《申請單》(應(yīng)加蓋購買方財務(wù)專用章或發(fā)票專用章);

(2)對應(yīng)藍字發(fā)票原件及復印件(復印件上應(yīng)加蓋購買方財務(wù)專用章或發(fā)票專用章);

(3)涉及退貨、索取折扣折讓的,應(yīng)提供相關(guān)合同、協(xié)議原件及復印件(復印件上應(yīng)加蓋購買方公章);

(4)對應(yīng)藍字發(fā)票相關(guān)記賬憑證原件及復印件(復印件上應(yīng)加蓋購買方財務(wù)專用章或發(fā)票專用章);

(5)承諾書(表明該筆業(yè)務(wù)確系真實退貨,若實際未發(fā)生退貨,承諾不抵扣.僅適用于"超期發(fā)票".

(6)主管稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料. .

二、國稅總局2016第47號《關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》

增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡稱"專用發(fā)票")后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓,需要開具紅字專用發(fā)票的,按以下方法處理:

購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的,購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡稱"新系統(tǒng)")中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》,詳見附件),在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息,

應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證.

什么情況要開紅字信息表?通過會計學堂小編的解析我們知道一般有3種情況是需要我們開紅字信息表的,具體的情況我們就不再贅述了,請參考正文中的內(nèi)容.會計方面的知識還有成千上萬,想要了解的同學不要錯過會計學堂這個好的平臺,期待你的關(guān)注.