暫估入庫成本結(jié)轉(zhuǎn)處理

材料暫估入賬

借:原材料

貸:應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款

結(jié)賬成本

借:其他業(yè)務(wù)成本

貸:原材料

下月初

借:原材料 紅字

貸:應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款 紅字

收到發(fā)票

借:原材料

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅)

貸:應(yīng)付賬款

調(diào)增結(jié)轉(zhuǎn)成本

借:其他業(yè)務(wù)成本 差額

貸:原材料 差額

條件結(jié)轉(zhuǎn)成本

借:其他業(yè)務(wù)成本 紅字差額

貸:原材料 紅字差額

根據(jù)企業(yè)會計制度的規(guī)定,對于已驗收入庫的購進商品,但發(fā)票尚未收到的,企業(yè)應(yīng)當(dāng)在月末合理估計入庫成本(如合同協(xié)議價格、當(dāng)月或者近期同類商品的購進成本、當(dāng)月或者近期類似商品的購進成本、同類商品同流通環(huán)節(jié)當(dāng)期市場價格、售價*預(yù)計或平均成本率、等)暫估入賬.

暫估入賬戶是直接暫估到客戶名下?

《企業(yè)會計制度》的規(guī)定是單獨設(shè)應(yīng)付賬款--暫估入賬戶,該方法應(yīng)用較廣,其優(yōu)點是便于查詢核對未取得發(fā)票的入庫材料的情況,缺點是賬務(wù)中不能全面準(zhǔn)確反映應(yīng)付每個客戶的款項(因其不含增值稅),不利于應(yīng)付賬款的管理,有可能出現(xiàn)多付款或不能及時付款的情況.

實務(wù)中,大部分會計人員認(rèn)為:暫估入賬戶無論怎樣設(shè)置,也只是個過渡性賬戶,若暫估入賬情況不經(jīng)常發(fā)生,只是臨時性、偶然性的有此類業(yè)務(wù),怎樣設(shè)置都無大礙.但若暫估經(jīng)常發(fā)生,且客戶較多,應(yīng)直接暫估到相應(yīng)的應(yīng)付賬款客戶名下,這樣能解決上述單獨設(shè)應(yīng)付賬款--暫估入賬戶的問題.最好是應(yīng)付賬款明細賬下設(shè)三級明細,即對每家客戶核算應(yīng)付(票到)和暫估(票未到),以利于對賬.但此法也有缺點,就是不能對暫估人材料直接查詢.

應(yīng)付賬款下可以設(shè)置一個暫估應(yīng)付款,用來核算暫估入賬的情況,其中暫估入賬的時候我們可以不考慮增值稅,或者設(shè)一個暫估的增值稅,以后一樣沖銷調(diào)整.本文對于暫估入庫成本結(jié)轉(zhuǎn)處理已經(jīng)講完了,有疑問可以向會計學(xué)堂提出.