個(gè)體戶需要交哪些稅種

可以說,報(bào)稅是每個(gè)經(jīng)營者必須承擔(dān)的責(zé)任和法定義務(wù),因此,無論是公司還是個(gè)體工商戶,都需要在規(guī)定時(shí)間內(nèi)根據(jù)相應(yīng)的法律法規(guī)進(jìn)行稅款繳納.

而有關(guān)個(gè)體戶報(bào)稅,其一般通過兩種方式來進(jìn)行:首先,對于能夠規(guī)范設(shè)置賬簿以及進(jìn)行會計(jì)核算的個(gè)體戶來說,其在當(dāng)?shù)氐墓ど叹诸I(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后,就應(yīng)該按時(shí)、依法辦理相應(yīng)的稅務(wù)登記;然后,在完成上述工作后,個(gè)體工商戶還要在日常經(jīng)營活動(dòng)中按照當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的規(guī)定建立會計(jì)賬簿,并進(jìn)行準(zhǔn)確登記以及會計(jì)核算等.這是因?yàn)?當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)部門有權(quán)對個(gè)體戶進(jìn)行查賬以及稅款征收等工作,因此企業(yè)需要根據(jù)自身實(shí)際經(jīng)營情況做好相應(yīng)準(zhǔn)備.不過,在現(xiàn)實(shí)社會經(jīng)濟(jì)中,由于有些個(gè)體工商戶沒有具體的會計(jì)記錄或者其生產(chǎn)規(guī)模小,所以稅務(wù)部門就會對這類個(gè)體戶采取定期定額征收的方式來收取稅款.

那么,對于采用查賬征收方式的個(gè)體戶而言,其報(bào)稅究竟需要遵循怎樣的流程呢?通常來講,其基本流程大致分為以下四步:

第一步是領(lǐng)取稅務(wù)機(jī)關(guān)審核登記后核發(fā)的稅務(wù)登記證;

第二步是確定明確的稅務(wù)登記人員,按照當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)管理制度規(guī)定使用、登記發(fā)票;

第三步按時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)并且按時(shí)提供交稅前登記的有關(guān)資料;

第四步是帶著營業(yè)的發(fā)票和會計(jì)賬簿去稅務(wù)局進(jìn)行交稅.

通常,在該步驟,稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理人員都會對個(gè)體戶提交的材料進(jìn)行審核,以判斷其賬簿登記以及稅款計(jì)算是否有誤.

接下來,在明確了個(gè)體戶交稅流程后,我們還需對個(gè)體工商戶所需繳納的稅種進(jìn)行了解.根據(jù)我國相關(guān)政策和法律法規(guī),一般個(gè)體戶所需繳納的稅種主要包含:

(1)小型納稅人增值稅,征收稅率為3%;

(2)城市維護(hù)建設(shè)稅,一般在城區(qū)需要繳納7%,縣區(qū)需要繳納5%,縣區(qū)以外的需要繳納1%;

(3)個(gè)人所得稅,個(gè)人所得稅要按照個(gè)體戶的當(dāng)年的生產(chǎn)、經(jīng)營所有收入,去除成本后的余額進(jìn)行計(jì)算,稅率一般在2%左右.

另外,如果需要繳納稅款的個(gè)體戶月收入在5000元以下,一般都會免征教育費(fèi)附加和城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)等.若月銷售額低于20000元,則可以免征增值稅.

個(gè)體戶納稅征收制度

個(gè)體工商戶納稅一共有三種稅收制度,分別是查賬征收、核定征收和定期定額征收.

查賬征收:這種方法較為嚴(yán)格,適用于賬戶健全、核算準(zhǔn)確的個(gè)體工商戶;另外如果達(dá)到條件的個(gè)體工商戶,也可以由其他征收方法改為查賬征收;

核定征收:對于具有一定情形的個(gè)體戶,稅務(wù)部門核定其應(yīng)納稅額進(jìn)行征收;

定期定額征收:稅務(wù)部門根據(jù)相關(guān)規(guī)定對個(gè)體工商戶在一定經(jīng)營時(shí)間核定其應(yīng)納稅收入或所得額和應(yīng)納稅額進(jìn)行征收.

個(gè)體戶因?yàn)閿?shù)量非常多規(guī)模較小,大多數(shù)都是采用后兩種辦法征收的.像老李采用的就是定期定額征收.而老李的親戚,則是因?yàn)轱埖暌?guī)模較大,營業(yè)收入較高,各種往來支出都有非常清楚的賬單記錄,采用的是查賬征收法.

知曉了個(gè)體戶的納稅征收方法,我們來了解一下它的核定方法.上面提到的稅務(wù)人員將老李的營業(yè)額定為1萬,并不是憑空虛定的.

根據(jù)《個(gè)體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采用下列方法進(jìn)行核定:

1、按照耗用的原材料、燃料、動(dòng)力等推算或者測算核定;

2、按照成本加合理的費(fèi)用和利潤的方法核定;

3、按照盤點(diǎn)庫存情況推算或者測算核定;

4、按照發(fā)票和相關(guān)憑據(jù)核定;

5、按照銀行經(jīng)營賬戶資金往來情況測算核定;

6、參照同類行業(yè)或類似行業(yè)中同規(guī)模、同區(qū)域納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營情況核定;

7、按照其他合理方法核定.

對于個(gè)體工商戶納稅,雖然采用的是從3%至35%的超額累進(jìn)稅率,但是對于月銷售額不超過3萬(含3萬)或者一個(gè)季度銷售額不超過9萬的個(gè)體戶,是可以免征稅.老李的營業(yè)收入只有1萬,符合免征的條件.

不過有時(shí)候也會出現(xiàn)定額太高的情況:例如實(shí)際營業(yè)額只有2萬左右,但是稅務(wù)機(jī)關(guān)定額為4萬,這種情況可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請重新核定或者直接向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議.

個(gè)體戶需要交哪些稅種?會計(jì)學(xué)堂小編告訴大家,個(gè)體戶一般要繳納增值稅、個(gè)人所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅,但是如果符合政策要求的話還可以免稅,至于稅收繳納制度的話有三種,如果大家在操作過程中還是有什么不懂的,請記得及時(shí)和我們答疑老師聯(lián)系.