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所得稅彌補(bǔ)以前年度虧損欄是填上季度金額嗎?
答：季度所得稅預(yù)繳表中填寫彌補(bǔ)以前年度虧損的方法是：
打開季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表，在第9行把企業(yè)的彌補(bǔ)以前年度虧損數(shù)據(jù)填上，即可以自動生成以下數(shù)據(jù)。
【所得稅彌補(bǔ)以前年度虧損欄是填上季度金額相關(guān)舉例】：
【舉例】：我公司1-2季度均為虧損，但第3季度時累計有利潤，在申報季度預(yù)繳時，要彌補(bǔ)以前年度的虧損，那么在第8行中的本期數(shù)是填第3季的利潤還是填本年度累計利潤?
答：根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表》等報表的公告(國家稅務(wù)總局公告2011年第64號)
第8行“彌補(bǔ)以前年度虧損”：填報按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額。
因此，第8行中的本期數(shù)是填第3季彌補(bǔ)以前年度虧損數(shù)，而不是本年度累計利潤，第8行中的“累計金額”填1-3季度實際彌補(bǔ)以前年度虧損數(shù)。
第8行的本期數(shù)應(yīng)該填本季度實際可彌補(bǔ)數(shù)(如果本季度利潤小于可彌補(bǔ)數(shù)，則為本季度利潤數(shù))，如果前兩個季度沒有彌補(bǔ)以前年度虧損，本期數(shù)填上本季度利潤后，累計金額自動生成的數(shù)與本期數(shù)是一樣的。第9行實際利潤額(4行+5行-6行-7行-8行)會自動產(chǎn)生數(shù)據(jù)。
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