給異地外部人員發(fā)獎勵需要繳納個稅

視以下2種情況區(qū)別處理:

不區(qū)分員工的單位,屬于和本公司有勞動合同的,可以列入工資核算,不需要發(fā)票

沒有勞動合同的,列入非工資類別的成本費(fèi)用類科目核算,對方必須出具勞務(wù)發(fā)票,可以找當(dāng)?shù)囟悇?wù)局代開,員工開票需要繳納增值稅、個人所得稅.

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于個人取得有關(guān)收入適用個人所得稅應(yīng)稅所得項目的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2019年第74號)第三條規(guī)定,企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動中,隨機(jī)向本單位以外的個人贈送禮品(包括網(wǎng)絡(luò)紅包),以及企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品,個人取得的禮品收入,按照"偶然所得"項目計算繳納個人所得稅.

根據(jù)上述規(guī)定,您公司對周年慶典活動比賽中獲獎的非本單位員工發(fā)放的獎品是需要按"偶然所得"代扣代繳個稅.

各類獎金正確的處理方法?

一、如果是公司給員工發(fā)的半年獎、季度獎、優(yōu)秀獎、全勤獎等等,都要并入員工當(dāng)月工資薪金所得納稅.

二、納稅人取得全年一次性獎金,單獨(dú)作為一個月工資、薪金所得計算納稅,并按以下計稅辦法,由扣繳義務(wù)人發(fā)放時代扣代繳:

(一)先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎金,除以12個月,按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù).

如果在發(fā)放年終一次性獎金的當(dāng)月,雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額,應(yīng)將全年一次性獎金減除"雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額"后的余額,按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數(shù).

(二)將雇員個人當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎金,按本條第(一)項確定的適用稅率和速算扣除數(shù)計算征稅,計算公式如下:

1、如果雇員當(dāng)月工資薪金所得高于(或等于)稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的,適用公式為:應(yīng)納稅額=雇員當(dāng)月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數(shù).

2、如果雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的,適用公式為:

應(yīng)納稅額=(雇員當(dāng)月取得全年一次性獎金-雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數(shù).

這樣要比并入當(dāng)月工資額納稅,稅額低一些.但是這種方法一年只能用一次.

會計處理上:獎金計入應(yīng)付職工薪酬

借:管理費(fèi)用-某某獎

貸:應(yīng)付職工薪酬

發(fā)放時:

借:應(yīng)付職工薪酬

貸:現(xiàn)金

應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳個人所得稅

三、舉辦活動發(fā)放的現(xiàn)金獎勵,入賬時憑支付單,本人簽字.

賬務(wù)處理如下:

借:管理費(fèi)用或其他成本

貸:應(yīng)付職工薪酬

同時做發(fā)放的會計分錄

借:應(yīng)付職工薪酬

貸:現(xiàn)金

應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳個人所得稅

四、如果是企業(yè)應(yīng)該向個人發(fā)放的競猜或者參加活動中的獎品,那么也要按照偶然所得按照20%稅率代扣代繳個人所得稅.

借:管理費(fèi)用等

貸:庫存現(xiàn)金

應(yīng)繳稅費(fèi)-個人所得稅

五、如果是企業(yè)收到的政府或者其他組織單位的獎金,要計入營業(yè)外收入:

借:銀行存款

貸:營業(yè)外收入-獎金

給異地外部人員發(fā)獎勵需要繳納個稅一文會計學(xué)堂小編就給大家講解到這,不管是不是單位的員工,假如和公司簽訂了勞動合同的話就可以列入工資核算,但是如果是偶然所得項目,同樣也要計算繳納個人所得稅,對于這個內(nèi)容大家務(wù)必仔細(xì)閱讀并牢記,避免工作中不必要的錯誤.