進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)附加稅怎么申報(bào)

正常情況下,增值稅進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng),附加稅不需要交納.

但貨物出口當(dāng)期免抵增值稅稅額應(yīng)交納附加稅.

1、附加稅以實(shí)際交納的增值稅、消費(fèi)稅為計(jì)稅基礎(chǔ),分別與增值稅、營業(yè)稅同時(shí)交納,其中城市維護(hù)建設(shè)稅:按實(shí)際交納增值稅、消費(fèi)稅的7%計(jì)算交納(納稅人所在地為縣級(jí)建制的縣或者是城鎮(zhèn)的,適用稅率為5%納稅人所在地為不是城市或者城鎮(zhèn)的,適用稅率為1%);教育費(fèi)附加:按照實(shí)際交納增值稅、消費(fèi)稅的3%計(jì)算交納;

地方教育附加:按照實(shí)際交納增值稅、消費(fèi)稅的2%計(jì)算交納.

2、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實(shí)行免抵退稅辦法后有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加政策的通知》(財(cái)稅〔2005〕25號(hào))規(guī)定內(nèi),自2005年1月1日起執(zhí)行,對(duì)生產(chǎn)企業(yè)2005年1月1日以后(包括1月1日)發(fā)生的貨物出口行為經(jīng)國稅局審核確認(rèn)的當(dāng)期免抵增值稅稅額開始征收城建稅和教育費(fèi)附加.容計(jì)稅依據(jù):根據(jù)生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)國稅局審核蓋章的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》第25行的"當(dāng)期免抵稅額"作為征收城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù).

進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額時(shí),需不需要計(jì)提城建稅等附加稅?

需要.

單位屬于增值稅的征收范圍,那么,城建稅應(yīng)該按應(yīng)交的增值稅計(jì)算.應(yīng)交城建稅=增值稅 *城建稅稅率,如果銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)<0自然也就不用計(jì)提了.

本月進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng),無須繳納增值稅,亦無須繳納教育費(fèi)附加、城市建設(shè)費(fèi)等增值稅附加稅.

1、本月銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng),銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)即為本月應(yīng)繳納的增值稅.

2、本月進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng),無須繳納增值稅,差額部分成為本月留抵稅額,可以待以后月份繼續(xù)抵扣銷項(xiàng).

3、教育費(fèi)附加、城市教育附加等附加稅是基于當(dāng)月增值稅稅款來計(jì)算的,當(dāng)月未繳納增值稅時(shí)自然也無須繳納.

注:當(dāng)月產(chǎn)生留抵稅額時(shí),如果當(dāng)月月末存在著增值稅欠稅,可以使用留抵稅額來抵繳欠稅,即增值稅留抵抵欠.

進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)附加稅怎么申報(bào)?相信閱讀上文后你一定已經(jīng)知道怎么處理了.一般來說進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)的情況下附加稅就是不需要交的,但還是有一些特殊的情況比如貨物出口當(dāng)期免抵增值稅稅額,就需要按照實(shí)際消費(fèi)的2%進(jìn)行繳納申報(bào).更多內(nèi)容,請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂.