所得稅多交了怎么退稅

企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)(居民企業(yè)及非居民企業(yè))和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對象所征收的一種所得稅.作為企業(yè)所得稅納稅人,應(yīng)依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅.但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)及合伙企業(yè)除外.

1.匯算清繳和結(jié)算退稅的持匯算清繳表和入庫稅收完稅憑證.到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取《申請退稅審批表》,如實(shí)填寫后報(bào)送到主管稅務(wù)機(jī)受理審批.

2、寫明是由于技術(shù)性差錯(cuò)造成的誤收退稅;征收過程中形成的匯算清繳退稅、結(jié)算退稅、減免退稅、調(diào)整政策和調(diào)整稅率退稅,均由縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)審批.

3、由納稅人填報(bào)"退稅申請書(或退稅申報(bào)表)",報(bào)基層稅務(wù)機(jī)關(guān)審查核實(shí)后上報(bào)縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)或主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)審批,然后由稅收會計(jì)填開"收入退還書"送國庫辦理退庫;對于不需要納稅人提出退稅申請的,基層稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)有關(guān)憑據(jù)(如所得稅匯算納稅申報(bào)表、稅務(wù)處理決定書、稅收票證審核差錯(cuò)處理單等),直接報(bào)縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)審核,然后由稅收會計(jì)填開"收入退還書"送國庫辦理退庫.

企業(yè)所得稅多交了該如何處理?

首先我們看看除掉計(jì)算錯(cuò)誤之后,還有哪些原因可能導(dǎo)致企業(yè)多交所得稅.

1、減免(包括"先征后退")應(yīng)退稅款;

2、依法預(yù)繳稅款形成的匯算和結(jié)算應(yīng)退稅款;

3、誤收應(yīng)退稅款、滯納金、罰沒款;

4、其他應(yīng)退稅款、滯納金和罰沒款;

5、誤收和其他應(yīng)退稅款的應(yīng)退利息.搞清楚了原因,對于多交的稅款,會計(jì)該如何處理呢?

方法一:申請退稅

納稅人多繳納的稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法予以退還.按照《稅收征管法》第51條規(guī)定:

1、納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還;

2、納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的,可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息,稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還;

3、涉及從國庫中退庫的,依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國庫管理的規(guī)定退還.

方法二:抵繳應(yīng)納稅款

為減少流程,多繳稅款一般按先抵繳稅款后退稅的辦法處理.若多交了企業(yè)所得稅,根據(jù)國稅發(fā)〔2009〕79號第十一條規(guī)定,納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款超過應(yīng)納稅款的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)按有關(guān)規(guī)定辦理退稅,或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款.具體說來,多繳稅款可以抵繳以后年度稅款,在企業(yè)所得稅季度申報(bào)表第16行預(yù)繳時(shí)抵減,年度匯算清繳納稅申報(bào)時(shí)將抵減額填在主表第37行"以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額".

方法三:抵繳欠稅款

根據(jù)《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第79條以及《關(guān)于應(yīng)退稅款抵扣欠繳稅款有關(guān)問題的通知》(國稅發(fā)〔2002〕150號)規(guī)定:當(dāng)納稅人既有應(yīng)退稅款又有欠繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將應(yīng)退稅款和利息先抵扣欠繳稅款;抵扣后有余額的,再退還納稅人.

這里需要注意的是:所謂欠稅必須滿足兩個(gè)條件,稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)有了申報(bào)數(shù)據(jù),且超過了規(guī)定納稅期限.企業(yè)查補(bǔ)的稅款能否抵減稅款,關(guān)鍵是該稅款是否經(jīng)到了稅務(wù)執(zhí)行環(huán)節(jié),是不是已經(jīng)履行了一定的手續(xù),并在稅務(wù)系統(tǒng)中申報(bào)超期,產(chǎn)生了相應(yīng)的滯納金.

只有查補(bǔ)的稅款形成了欠稅,才可以直接抵減多繳的稅款.如果查補(bǔ)的稅款尚未形成欠稅,則不可抵減.通常情況下,不建議企業(yè)以補(bǔ)抵繳.這種方法雖然可行,但卻是一個(gè)昏招.企業(yè)有查補(bǔ)稅款時(shí)應(yīng)直接繳納,不要等著查補(bǔ)稅款超期形成欠稅后,再用多交的稅款來抵減.因?yàn)榍防U稅款應(yīng)按日收取0.5‰的滯納金,這對企業(yè)來說是額外的資金成本.

所得稅多交了怎么退稅的問題會計(jì)學(xué)堂小編給大家分三個(gè)步驟做了詳細(xì)解答,還給大家延伸了企業(yè)所得稅多交了可以申請退稅、抵繳應(yīng)納稅款、抵繳欠稅款這三個(gè)解決方法,對于這個(gè)內(nèi)容大家務(wù)必仔細(xì)閱讀并牢記,避免工作中不必要的錯(cuò)誤.