企業(yè)所得稅外地預(yù)繳怎么抵扣

根據(jù)國稅函[2010]156號《關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》文件規(guī)定:建筑企業(yè)總機構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部,應(yīng)按項目實際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機構(gòu)向項目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅,并由項目部向所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳.

建筑企業(yè)總機構(gòu)應(yīng)匯總計算企業(yè)應(yīng)納所得稅,按照以下方法進行預(yù)繳:

(一)總機構(gòu)只設(shè)跨地區(qū)項目部的,扣除已由項目部預(yù)繳的企業(yè)所得稅后,按照其余額就地繳納;

(二)總機構(gòu)只設(shè)二級分支機構(gòu)的,按照國稅發(fā)[2008]28號文件規(guī)定計算總、分支機構(gòu)應(yīng)繳納的稅款;

(三)總機構(gòu)既有直接管理的跨地區(qū)項目部,又有跨地區(qū)二級分支機構(gòu)的,先扣除已由項目部預(yù)繳的企業(yè)所得稅后,再按照國稅發(fā)[2008]28號文件規(guī)定計算總、分支機構(gòu)應(yīng)繳納的稅款.

文件進一步規(guī)定:建筑企業(yè)總機構(gòu)應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定辦理企業(yè)所得稅年度匯算清繳,各分支機構(gòu)和項目部不進行匯算清繳.總機構(gòu)年終匯算清繳后應(yīng)納所得稅額小于已預(yù)繳的稅款時,由總機構(gòu)主管稅務(wù)機關(guān)辦理退稅或抵扣以后年度的應(yīng)繳企業(yè)所得稅.

企業(yè)所得稅預(yù)繳表營業(yè)成本含期間費用嗎?

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2015年第31號頒布的季度申報表及填表說明:

該申報表中的"營業(yè)成本"填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則等國家會計規(guī)定核算的營業(yè)成本.

本行主要列示納稅人營業(yè)成本數(shù)額,不參與計算.

營業(yè)收入=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入

營業(yè)成本=主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本

因此,該欄不包括營業(yè)外支出和期間費用.

企業(yè)所得稅外地預(yù)繳怎么抵扣?整體上來說,在上文中我們知道建筑公司應(yīng)該按照項目收入的千分一二的比例按月或者季度在所在地進行繳納企業(yè)所得稅的,預(yù)繳的稅款可以在匯算清繳的時候進行抵扣,多余的部分可以留到下期繼續(xù)扣除,如果大家想學(xué)習(xí)更多的預(yù)繳稅款的資料都可以來本網(wǎng)站進行搜索.