進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出如何操作稅控系統(tǒng)

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的申報(bào)方法:在增值稅申報(bào)表附表二"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"填報(bào)的是本期(即當(dāng)月所認(rèn)證)進(jìn)項(xiàng)稅額中需要轉(zhuǎn)出的部分即可.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出只要在"增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表二)"里的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出第20欄,紅字專用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項(xiàng)稅額里填制即可的,這里填制了增值稅申報(bào)總表里就會(huì)自動(dòng)生成的.

如何做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出?

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是記錄企業(yè)的購(gòu)進(jìn)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失及其他原因時(shí),不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣而應(yīng)按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額.若又發(fā)生沖銷已轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí),用紅字記入.

1、購(gòu)進(jìn)貨物在沒有弄清是否能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額之前,先做了進(jìn)項(xiàng)抵扣處理,等到弄清楚是不能抵扣的,就從已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出來,減少進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣.

2、按照《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十條規(guī)定:

下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣:

(1)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn);

(2)用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);

(3)用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);

(4)用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);

(5)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物;

(6)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù).

《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十二條規(guī)定:

已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生條例第十條第(2)至(6)項(xiàng)所列情況的,應(yīng)將該項(xiàng)購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減.無法準(zhǔn)確確定該項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅額的,按當(dāng)期實(shí)際成本計(jì)算應(yīng)扣減的進(jìn)項(xiàng)稅額.

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出如何操作稅控系統(tǒng)?整體上來說,其實(shí)關(guān)于公司的進(jìn)項(xiàng)稅額的轉(zhuǎn)出通常都是會(huì)在增值稅申報(bào)表上的附表二中的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的欄目進(jìn)行填寫,相信大家通過上文資料后應(yīng)當(dāng)都有一定的理解;關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理資料還有很多,感興趣的同學(xué)都可以來我們網(wǎng)站上進(jìn)行學(xué)習(xí).