小規(guī)模企業(yè)季末怎么結(jié)轉(zhuǎn)稅費(fèi)

小規(guī)模納稅企業(yè)期末無(wú)需結(jié)轉(zhuǎn)增值稅

小規(guī)模納稅人企業(yè)由于進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣,所以增值稅核算如下

1、采購(gòu)時(shí)做如下處理:

借:庫(kù)存商品(原材料)

貸:應(yīng)付賬款(銀行存款等科目)

2、銷售時(shí):

借:銀行存款(應(yīng)收賬款等科目)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅

3、實(shí)際繳納增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

4、結(jié)轉(zhuǎn)成本

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:庫(kù)存商品

小規(guī)模企業(yè)與一般納稅企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)成本有什么不同?

首先,不論是不是小規(guī)模納稅人,采購(gòu)商品時(shí)都不能直接入"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本",而是先入"庫(kù)存商品",然后根據(jù)銷售的商品的數(shù)量、成本單價(jià),結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本.不同的地方,主要體現(xiàn)在增值稅上.

例如:本月初購(gòu)入A商品100件,收到普通發(fā)票注明金額為10000元.貨款用銀行存款支付.本月共售出A商品80件,取得收入9600元存入銀行.賬務(wù)處理為:

購(gòu)入時(shí):

借:庫(kù)存商品 10000

貸:銀行存款   10000

銷售時(shí):

借:銀行存款   9600

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 9320.39

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 279.61 (按3%稅率計(jì)算)

結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本:

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本   8000

貸:庫(kù)存商品          8000

如果發(fā)生上述業(yè)務(wù)的是一般納稅人,購(gòu)入商品收到的增值稅專用發(fā)票,則賬務(wù)處理為:

購(gòu)入時(shí):

借:庫(kù)存商品8547.01

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 1452.99

貸:銀行存款    10000

銷售時(shí):

借:銀行存款   9600

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 8205.13

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 1394.87

結(jié)轉(zhuǎn)成本:

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本   6837.61

貸:庫(kù)存商品          6837.61

小規(guī)模企業(yè)季末怎么結(jié)轉(zhuǎn)稅費(fèi)?綜合以上所述,其實(shí)根據(jù)小編老師闡述的觀點(diǎn)來(lái)看,小規(guī)模納稅人的企業(yè)一般都是不需要在期末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的,具體的原因和會(huì)計(jì)分錄的處理都在上文已經(jīng)提及過(guò)了,值得注意的是小規(guī)模納稅人結(jié)轉(zhuǎn)成本和一般納稅人之間的區(qū)別,更多的會(huì)計(jì)知識(shí)都可以來(lái)本網(wǎng)站進(jìn)行搜索.