差旅費(fèi)專用發(fā)票可以抵扣嗎

差旅費(fèi)之中的住宿費(fèi),屬于增值稅可抵扣項(xiàng)目,可以抵扣.

差旅費(fèi)開回來的增值稅專用發(fā)票可以抵扣,但是業(yè)務(wù)招待費(fèi)不可以抵扣,所以在此應(yīng)作嚴(yán)格把關(guān)

賬務(wù)處理:

借:管理費(fèi)用\銷售費(fèi)用-----差旅費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸:現(xiàn)金(銀行存款等)

1、對(duì)于能夠提供證明材料的差旅費(fèi)可以進(jìn)行抵扣.

2、《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十七條規(guī)定:企業(yè)所得稅法第八條所稱合理的支出,是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)常規(guī),應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出. 由此可知,《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例對(duì)合理的差旅費(fèi)支出允許稅前扣除.

3、已失效的《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》下制定的《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國稅發(fā)[2000]84號(hào))第五十二條:納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理的差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、董事會(huì)費(fèi),主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供證明資料的,應(yīng)能夠提供證明其真實(shí)性的合法憑證

否則,不得在稅前扣除.差旅費(fèi)的證明材料應(yīng)包括:出差人員姓名、地點(diǎn)、時(shí)間、任務(wù)、支付憑證等.該扣除辦法明確了差旅費(fèi)可以作為銷售費(fèi)用及管理費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除,但應(yīng)能夠提供證明其真實(shí)性的合法憑證.

4、綜上所述,在目前國家并未明確差旅費(fèi)具體規(guī)定的情況下,企業(yè)對(duì)發(fā)生的這項(xiàng)費(fèi)用,仍應(yīng)該按照國稅發(fā)[2000]84號(hào)文件的規(guī)定,在真實(shí)、合理、合法的條件下歸集和列支,待具體文件出臺(tái)后再行調(diào)整

不可以抵扣的差旅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅

1、乘坐飛機(jī)的,訂票費(fèi)、改簽費(fèi)、退票費(fèi)、往返機(jī)場(chǎng)的車費(fèi)不予報(bào)銷.

2、對(duì)項(xiàng)目填寫不完整或字跡模糊不清的不予報(bào)銷;對(duì)涂改、偽造或變?cè)煸计睋?jù)、虛報(bào)出差天數(shù)的,不予報(bào)銷.

3、超標(biāo)乘坐交通工具的,其交通費(fèi)的報(bào)銷,按其應(yīng)乘坐的交通工具類別計(jì)算報(bào)銷金額,超額部分自行承擔(dān).

4、業(yè)務(wù)招待費(fèi):不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,"餐費(fèi)"不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅.

5、福利費(fèi):用于福利而購買的商品不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

6、租賃費(fèi):貿(mào)易匯總開具增值稅專用發(fā)票,和同時(shí)取得防偽稅控系統(tǒng)開具的《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》的不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

差旅費(fèi)專用發(fā)票可以抵扣嗎?通過閱讀上文我們知道差旅費(fèi)其中的住宿費(fèi)如果有專用發(fā)票是可以進(jìn)行抵扣的,但是業(yè)務(wù)招待費(fèi)是不能抵扣,具體的內(nèi)容請(qǐng)參考上文.如果還想要了解更多這方面的知識(shí),請(qǐng)記得關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂后續(xù)內(nèi)容更新.