計(jì)提壞賬準(zhǔn)備不確認(rèn)遞延所得稅

答:稅法規(guī)定壞賬準(zhǔn)備是不允許所得稅前扣除的,只有在以后期間實(shí)際發(fā)生時(shí)才按實(shí)際發(fā)生的壞賬扣除,所以抄壞賬準(zhǔn)備增加不會(huì)使得應(yīng)納稅所得額減少.補(bǔ)提了壞賬準(zhǔn)備,形成可抵減時(shí)間性差異借記"遞延所得稅資產(chǎn)".

以后如果核銷壞賬,則

借:壞賬準(zhǔn)備

貸:應(yīng)收賬款

假如到年末,無(wú)其他納稅調(diào)整,則

借:所得稅費(fèi)用

貸:遞延所得稅資產(chǎn)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

遞延所得稅資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理?

答:遞延所得稅資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理?

一、企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時(shí),根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn),

二、資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的,借記本科目,貸記"所得稅--遞延所得稅費(fèi)用"、"資本公積--其他資本公積"等科目;應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)小于本科目余額的,做相反的會(huì)計(jì)分錄.

三、資產(chǎn)負(fù)債表日,預(yù)計(jì)未來(lái)期間很可能無(wú)法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的,按應(yīng)減記的金額,借記"所得稅--當(dāng)期所得稅費(fèi)用"、"資本公積--其他資本公積"科目,貸記本科目.

四、本科目期末借方余額,反映企業(yè)已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)的余額.

本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn).

根據(jù)稅法規(guī)定可用未來(lái)年度稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)的虧損產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn),也在本科目核算.

本科目應(yīng)當(dāng)按照可抵扣暫時(shí)性差異等項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算.

本文從計(jì)提壞賬準(zhǔn)備不確認(rèn)遞延所得稅展開講解了遞延所得稅的相關(guān)會(huì)計(jì)知識(shí),不知道大家都掌握得怎么樣了呢,是否計(jì)提壞賬準(zhǔn)備會(huì)導(dǎo)致納稅差異,所以這就有了遞延所得稅,相關(guān)內(nèi)容已經(jīng)講解完畢,有不懂可以繼續(xù)提問會(huì)計(jì)學(xué)堂的老師哦.