免稅收入和征稅收入怎么做賬

《國家稅務總局關于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第57號)規(guī)定,自2014年10月1日起,對增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人,月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元的,免征增值稅或營業(yè)稅.免稅收入是指屬于企業(yè)的應稅所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》所稱的免稅收入包括國債利息收入,符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入,在中國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利收入,符合條件的非營利公益組織的收入等.

借:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應收賬款

貸:主營業(yè)務收入

應交稅費--應交增值稅

月底將免征增值稅收入轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入:

借:應交稅金一應交增值稅(減免稅款)

貸:營業(yè)外收入--補貼收入.

不征稅收入,如果是指增值稅不征稅收入,則入賬時全額計入收入,分錄為:

借:應收賬款

貸:主營業(yè)務收入

如果是免稅,還是要區(qū)分出增值稅來,再將免稅的增值稅額計為營業(yè)外收入,分錄:

借:應收賬款

貸:主營業(yè)務收入

貸:應交稅費-增值稅-銷項

然后做免征處理分錄:

借:應交稅費-應交增值稅-稅收減免

貸:營業(yè)外收入

在財務年報中,并不需要體現(xiàn).但是企業(yè)所得稅年度匯總申報表里要填列相關位置做納稅調(diào)減

以上就是關于免稅收入和征稅收入怎么做賬的全部內(nèi)容,免稅收入不需要計提增值稅,全額計入主營業(yè)務收入,看完上文你應該有了一定的了解,如果你在實際操作中遇到其他會計問題,可以咨詢會計學堂的在線答疑老師!