小規(guī)模收入少于30萬的增值稅分錄

小規(guī)模增值稅納稅人季度9萬以下又交了稅分錄

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:營業(yè)外收入--政府補(bǔ)助

小企業(yè)會計準(zhǔn)則:發(fā)生業(yè)務(wù)時賬務(wù)處理為:

借:銀行存款或現(xiàn)金等

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

月底收入不超過10萬元或季度不超過30萬,不繳納增值稅,將計提的增值稅轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:營業(yè)外收入

參考國家稅務(wù)總局公告2019年第4號規(guī)定,小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元)的,免征增值稅.同時,該文件規(guī)定:已經(jīng)使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的小規(guī)模納稅人,月銷售額未超過10萬元的,可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設(shè)備開具發(fā)票;已經(jīng)自行開具增值稅專用發(fā)票的,可以繼續(xù)自行開具增值稅專用發(fā)票,并就開具增值稅專用發(fā)票的銷售額計算繳納增值稅.

小規(guī)模納稅人季度銷售額不超30萬,包含30萬嗎

包含30萬的,實行季報的小規(guī)模納稅人季度銷售額不超30萬元免征增值稅,當(dāng)然對應(yīng)的附加稅費(fèi)也沒有了,但是并不免企業(yè)所得稅.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元,下同)的,免征增值稅.減免教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、地方水利建設(shè)基金.

以上就是小規(guī)模收入少于30萬的增值稅分錄的全部內(nèi)容,上文介紹到小規(guī)模季度不超過30萬,不繳納增值稅,將計提的增值稅轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入就可以了,看完上文你學(xué)會了嗎,相關(guān)知識一定要掌握好,還有其他的會計問題,歡迎咨詢會計學(xué)堂的在線答疑老師!