去年的科目怎么調(diào)整

問(wèn)題:

去年發(fā)放工資的一筆分錄,借"應(yīng)付職工薪酬",貸"其他應(yīng)收款-社保","其他應(yīng)付款-法人".但是現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)借方金額正確,貸方兩個(gè)科目的金額分配錯(cuò)了,可以直接調(diào)整嗎 ?另外發(fā)現(xiàn)以前年度的錯(cuò)賬,什么情況可以直接調(diào)整,什么情況需要走以前年度損益調(diào)整啊?

答案:

如果是往來(lái)科目的金額有誤,不涉及損益金額,不需要使用以前年度損益調(diào)整科目調(diào)整,直接一借一貸兩個(gè)往來(lái)科目金額就好了.

只有涉及損益的,比如主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用等科目的變化,大金額的調(diào)整,才使用以前年度損益科目進(jìn)行.

以前年度損益調(diào)整主要調(diào)整損益類(lèi)科目,具體包括:

①收入類(lèi)科目:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、公允價(jià)值變動(dòng)損益等

②費(fèi)用類(lèi)科目:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、資產(chǎn)減值損失、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、所得稅費(fèi)用等.

③直接計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的利得:營(yíng)業(yè)外收入

④直接計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的損失:營(yíng)業(yè)外支出

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》"6901以前年度損益調(diào)整"科目的主要賬務(wù)處理:

(一)企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤(rùn)或減少以前年度虧損,借記有關(guān)科目,貸記本科目;調(diào)整減少以前年度利潤(rùn)或增加以前年度虧損做相反的會(huì)計(jì)分錄.

(二)由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費(fèi)用,借記本科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅"等科目;由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費(fèi)用做相反的會(huì)計(jì)分錄.

(三)經(jīng)上述調(diào)整后,應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入"利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)"科目.本科目如為貸方余額,借記本科目,貸記"利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)"科目;如為借方余額做相反的會(huì)計(jì)分錄.

以前年度損益調(diào)整,是指企業(yè)對(duì)以前年度多計(jì)或少計(jì)的重大盈虧數(shù)額所進(jìn)行的調(diào)整,以使其不至于影響到本年度利潤(rùn)總額.以前年度多、少計(jì)費(fèi)用或多、少計(jì)收益時(shí),應(yīng)通過(guò)"以前年度損益調(diào)整"科目來(lái)代替原相關(guān)損益科目,對(duì)方科目不變,然后把"以前年度損益調(diào)整"科目結(jié)轉(zhuǎn)到"利潤(rùn)分配"科目下,進(jìn)行相應(yīng)的盈余公積的調(diào)整.最終不能影響當(dāng)期的"本年利潤(rùn)"科目.

去年的科目怎么調(diào)整上文會(huì)計(jì)學(xué)堂小編就介紹到這,大家應(yīng)該清楚的知道這些都是在以前年度損益里面核算的,只是具體的是在哪個(gè)科目修改,就需要根據(jù)企業(yè)的具體實(shí)際情況來(lái)考慮,大家還有疑問(wèn)的,可以點(diǎn)擊窗口咨詢(xún)?cè)诰€老師答疑!