招待費住宿費專票已認證抵扣如何處理

再做進項轉(zhuǎn)出處理就行.

招待費專票已經(jīng)認證了,可以在下月增值稅申報時從進項稅中轉(zhuǎn)出即可.賬務(wù)處理為:

借:管理費用-招待費

貸:應(yīng)交稅費-增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)

注意事項如下:

1、業(yè)務(wù)招待費增值稅發(fā)票不能作進項稅抵扣.

2、業(yè)務(wù)招待費與生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系,屬于用于非增值稅應(yīng)稅項目.

3、相關(guān)規(guī)定,《增值稅暫行條例》第十條

下列項目的進項稅額襲不得從銷項稅額中抵扣:

(一)用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);

(二)非正常損失的購進貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù);

(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);

(四)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品;

(五)本條第(一)項至第(四)項規(guī)定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用.

招待費開什么發(fā)票好做賬?

主要是按照現(xiàn)行的有關(guān)制度規(guī)定,"會務(wù)費"中如果能明確區(qū)分內(nèi)容,屬于就餐、住宿等一律作為"業(yè)務(wù)招待費"處理,不能在"公務(wù)費---會議費"中列支.這種比較絕對化的規(guī)定和處理辦法,有些不合情理,也是造成"會務(wù)費"瞞瞞藏藏的間接原因.

"會務(wù)費"有兩種情況,一種是本單位召開業(yè)務(wù)會議,發(fā)生的費用剔除從參加會議者收取的部分以后的余額,或者全部由會議組織者支付;另一種是參加上級或其他單位組織的會議,由會議組織者收取的代辦費用.以上兩種情況中都包含了召開會議所發(fā)生的一切費用,當(dāng)然也可能有餐費、住宿等費用,如果對上述情況不加區(qū)分,一視同仁,顯然是不合情理的.第一種情況所發(fā)生的費用,應(yīng)該能夠區(qū)分內(nèi)容,并且按照不同的性質(zhì)區(qū)別對待,把租用會議場所費用、會議資料費、交通費等列為"公務(wù)費---會議費",把餐費、住宿費等列為"業(yè)務(wù)招待費",一般不應(yīng)該出現(xiàn)所謂的"會務(wù)費"發(fā)票;但第二種情況完全不同,參加上級或其他單位組織的會議,只要合情合理,都應(yīng)該屬于"會務(wù)費"范圍,憑會議組織者開具的"會務(wù)費"發(fā)票在"公務(wù)費---會議費"報銷列支,和"業(yè)務(wù)招待費"根本沒有關(guān)系,如果一味的把餐費、住宿等歸入"業(yè)務(wù)招待費"范圍,不加區(qū)分內(nèi)容的性質(zhì),會造成某些單位鉆政策的空子,憑服務(wù)行業(yè)開具籠統(tǒng)的"會務(wù)費"發(fā)票入帳,造成管理上的漏洞和弊端.

關(guān)于招待費住宿費專票已認證抵扣如何處理我們就說到這里,閱讀上文后你一定已經(jīng)知道在認證抵扣后我們應(yīng)該再做進項轉(zhuǎn)出處理,至于具體的操作細節(jié)文章也都有詳細講解.如果你還有一些不解之處,請直接登錄會計學(xué)堂網(wǎng)站咨詢我們的在線老師.