已經(jīng)申報(bào)過(guò)的增值稅申報(bào)表可以撤銷(xiāo)嗎

可以撤銷(xiāo)的:直接登陸國(guó)稅局網(wǎng)站知進(jìn)入"申報(bào)繳稅"系統(tǒng),在撤銷(xiāo)申報(bào)模塊下自行選擇撤銷(xiāo)有誤報(bào)表,撤銷(xiāo)后可以修改原申報(bào)表重新申報(bào).

以下情況不能撤銷(xiāo)道網(wǎng)上申報(bào)表:

1、該撤銷(xiāo)申報(bào)功能只適用于撤銷(xiāo)當(dāng)期申報(bào)有誤的報(bào)表,納稅申報(bào)表征期內(nèi)可以撤銷(xiāo),財(cái)務(wù)報(bào)表月底前可以撤銷(xiāo),如超出所屬申報(bào)期將無(wú)法撤銷(xiāo)申報(bào).

2、增值稅一般納稅人當(dāng)月已版完成抄報(bào)稅.

3、當(dāng)月已扣款(無(wú)論成功與否).

4、增值稅一般納稅人申報(bào)表主表第1列第7行"免抵退辦法出口銷(xiāo)售額"不為0則不能撤銷(xiāo)申報(bào).

確定需修改的,請(qǐng)按原規(guī)定及要求到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)權(quán)廳辦理.

《增值稅納稅申報(bào)表》與三個(gè)附表之間的邏輯關(guān)系

1.《增值稅納稅申報(bào)表》中"本期銷(xiāo)項(xiàng)稅額"的合計(jì)數(shù)等于《增值稅(專(zhuān)用/普通)發(fā)票使用明細(xì)表中專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)、普通發(fā)票銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)、不開(kāi)發(fā)票銷(xiāo)售的貨物或應(yīng)稅務(wù)勞的稅額三者之和.

2.《增值稅納稅申報(bào)表》中"本期進(jìn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額"的合計(jì)數(shù)等于《(專(zhuān)用發(fā)票/收購(gòu)憑證/運(yùn)輸發(fā)票)抵扣明細(xì)表》中專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)、收購(gòu)憑證進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)、運(yùn)輸發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)三者之和.

3.《發(fā)票領(lǐng)用月報(bào)表》中"本期開(kāi)具"項(xiàng)目"銷(xiāo)售額"欄、"稅額"欄專(zhuān)用發(fā)票小計(jì)數(shù)應(yīng)分別等于《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用明細(xì)表》中"銷(xiāo)售額"欄、"稅額"欄的合計(jì)數(shù).

2020增值稅申報(bào)表填表說(shuō)明

納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

在2020年2月底之前的,適用3%征收率的,按照3%征收率開(kāi)具增值稅發(fā)票.

在2020年3月1日至5月31日的,適用減按1%征收率的,按照1%征收率開(kāi)具增值稅發(fā)票.

不是所有業(yè)務(wù)都用1%征收率開(kāi)票

小規(guī)模納稅人原適用5%征收率的,如銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、出租不動(dòng)產(chǎn)、提供車(chē)輛停放服務(wù)、提供勞務(wù)派遣服務(wù),選擇差額納稅等,仍然需要按照5%的征收率開(kāi)票.

溫馨提示:

一、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2020年2月底之前,若是已經(jīng)按3%征收率開(kāi)具增值稅發(fā)票的:

1、發(fā)生銷(xiāo)售折讓、中止或者退回等情形需要開(kāi)具紅字發(fā)票的,按照3%征收率開(kāi)具紅字發(fā)票;

2、開(kāi)票有誤需要重新開(kāi)具的,按照3%征收率開(kāi)具紅字發(fā)票,再重新開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票.

二、在開(kāi)具發(fā)票實(shí)際操作時(shí),系統(tǒng)默認(rèn)顯示征收率為1%,在開(kāi)票時(shí)一定要注意根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行選擇3%、5%還是1%.

納稅申報(bào):

計(jì)算公式(1%):

銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/(1+1%)

1、減按1%征收率銷(xiāo)售額填寫(xiě)應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額(3%征收率)"相應(yīng)欄次

2、減征的2%的減征額要填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表》的第16行"本期應(yīng)納稅額減征額"一欄

《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》填寫(xiě)減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次

涉及到差額征稅等情況,需要填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表、附列資料》時(shí),第8欄"不含稅銷(xiāo)售額"計(jì)算公式調(diào)整為:

第8欄=第7欄÷(1+征收率).

適用原征收率3%和5%的填報(bào)方式?jīng)]有改變哦.

5號(hào)公告中的增值稅小規(guī)模納稅人征收率3%減按1%的優(yōu)惠政策適用時(shí)間:2020年3月1號(hào)-5月31號(hào).

已經(jīng)申報(bào)過(guò)的增值稅申報(bào)表可以撤銷(xiāo)嗎?會(huì)計(jì)學(xué)堂小編告訴大家是可以撤銷(xiāo)的,直接登錄稅務(wù)系統(tǒng),在撤銷(xiāo)申報(bào)模塊下選擇撤銷(xiāo)有誤報(bào)表,撤銷(xiāo)后可以修改原申報(bào)表重新申報(bào),如果大家看完還想了解更多相關(guān)信息的話(huà)可以繼續(xù)關(guān)注資訊更新.