小規(guī)模季超30萬享受兩費一稅減半征收嗎

季度收入超過三十萬元的小規(guī)模納稅人,增值稅俺收入的3%繳納,城建稅按增值稅的7%(設(shè)區(qū)市,縣城、鎮(zhèn)5%,其他區(qū)域1%)繳納,教育費附加3%.《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》(財稅[2016]12號)規(guī)定:將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍,由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元)的繳納義務(wù)人,擴大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元)的繳納義務(wù)人.

此政策是小規(guī)模和一般納稅人都適用的,并且無論開了專票還是普票,只要季度銷售額不超過30萬,都是不需要交教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的.但是城建稅是根據(jù)實際繳納的增值稅來計算的,所以只要交了增值稅,就一定需要交城建稅.

小規(guī)模納稅人季度不超過30萬怎么納稅,免的是什么稅

小規(guī)模納稅人季度開增值稅發(fā)票不超過百9萬(月開票不超3萬)免增值稅及附加稅.

小規(guī)模納稅人月銷售收入不超過10萬元,或者按季納稅的季銷售額不超過30萬元,免征增值稅.這是對小微企業(yè)的增值稅優(yōu)惠政策.

但是度開具增值稅專用發(fā)票是不享受這個優(yōu)惠政策的,即小規(guī)模納稅人開具或者通過稅局代 開的增值稅專用發(fā)票,是需要繳納增值稅的,去稅局代 開專票問預(yù)繳的稅款,也是必須繳納的,不能退還或者抵頂稅款的.

小規(guī)模減免的附加費有三種賬務(wù)處理方式:

1、計提并結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交教育費附加/地方教育附加

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交教育費附加/地方教育附加

貸:營業(yè)外收入

2、計提并紅沖原分錄

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交教育費附加/地方教育附加

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交教育費附加/地方教育附加

貸:稅金及附加

3、直接按照實際繳納的計提,如果實際繳納的為零,無須賬務(wù)處理.

小規(guī)模企業(yè)的優(yōu)點:

1、國家政策的扶持,季度銷售額不超過30萬,免征增值稅;六稅兩費減半征收.

2、小規(guī)模企業(yè)在會計核算方面可以不健全,同時小規(guī)模企業(yè)可以申請企業(yè)所得稅核定征收.

3、采用季度申報,簡化稅務(wù)申報工作.

小規(guī)模企業(yè)的缺點:

1、年銷售額不能超過500萬,只可以開具3%的增值稅專用發(fā)票,且不可以抵扣進項稅.

2、不適合毛利率偏低的業(yè)務(wù),例如:以采購成本的稅額為15萬為例;小規(guī)模增值稅:15萬=500萬*3%;一般納稅人15萬=115.39萬*13%;采購成本一般納稅人只需要115.39萬即可,而小規(guī)模則需500萬.

3、不利于企業(yè)做大作強.

小規(guī)模季超30萬享受兩費一稅減半征收嗎?首先會計學(xué)堂小編可以明確的告訴大家,如果小規(guī)模納稅人季度營業(yè)額超過了三十萬的話是不享受免稅優(yōu)惠政策的,需要按上文小編列舉出來的政策繳稅,這個是需要財務(wù)人員牢記的,以后在工作中用起來才能得心應(yīng)手.