購進農(nóng)產(chǎn)品直接銷售報表怎么填

試點納稅人應(yīng)自2014年12月1日起,按照《辦法》第九條規(guī)定將期初庫存農(nóng)產(chǎn)品以及庫存半成品、產(chǎn)成品耗用的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額作轉(zhuǎn)出處理.對一次性作進項稅額轉(zhuǎn)出形成應(yīng)納稅款一次性繳納入庫有困難的,可以選擇在2015年6月30日前將進項稅額應(yīng)轉(zhuǎn)出額平均分期轉(zhuǎn)出,各區(qū)、縣(地區(qū))國家稅務(wù)局應(yīng)對試點納稅人進項稅轉(zhuǎn)出情況進行統(tǒng)計和監(jiān)控.《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》(財稅[2012]38號)第九條規(guī)定,試點納稅人應(yīng)自執(zhí)行本辦法之日起,將期初庫存農(nóng)產(chǎn)品以及庫存半成品、產(chǎn)成品耗用的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額作轉(zhuǎn)出處理.

依據(jù)上述規(guī)定,自2014年12月1日起,北京市從事批發(fā)、零售農(nóng)產(chǎn)品(皮棉)的增值稅一般納稅人,納入衣產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點范圍,購進農(nóng)產(chǎn)品不再憑增值稅扣模憑證抵扣增值稅進項稅額,購進除農(nóng)產(chǎn)品以外的貨物.應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù),增值稅進項稅額仍按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定抵扣.對從事批發(fā)農(nóng)產(chǎn)品的企業(yè)將2014年11月30日前的庫存農(nóng)產(chǎn)品的進項稅額作轉(zhuǎn)出處理.

購進農(nóng)產(chǎn)品,取得收購農(nóng)產(chǎn)品的普通發(fā)票,按11%的稅率抵扣,在生產(chǎn)時,按領(lǐng)用的材料,抵扣2%(加計抵扣).

農(nóng)產(chǎn)品進項稅抵扣怎么計算

一般納稅人購進已稅農(nóng)產(chǎn)品--憑票抵扣進項稅額11%

1.取得增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進口增值稅專用繳款書:法定扣稅憑證上注明的增值稅額為進項稅額(11%);

2.取得小規(guī)模納稅人主管稅局代開的增值稅專用發(fā)票,以專票上注明的金額和11%扣除率計算進項稅額;

【例如】超市(一般納稅人)從果品公司(小規(guī)模納稅人)購進水果后銷售,取得稅局代開增值稅專用發(fā)票:進項稅額=專用發(fā)票上注明的不含稅銷售額×11%

一般納稅人購進免稅農(nóng)產(chǎn)品--計算抵扣進項稅額(11%、13%)

1、按11%計算抵扣進項稅額

一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進免稅農(nóng)產(chǎn)品,取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的,以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和11%的扣除率計算進項稅額.

【例如】超市(一般納稅人)從果園購進水果后銷售,進項稅額=購進水果的買價×11%

3.按13%計算抵扣進項稅額

購進用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品,維持原扣除力度不變.

【例如】食品加工企業(yè)(一般納稅人)從果園購進水果加工生產(chǎn)果汁,進項稅額=購進水果的買價×13%

【提示1】正確使用11%或13%,要區(qū)分農(nóng)產(chǎn)品來源和用途:

農(nóng)產(chǎn)品來源用途進項稅額

已稅直接銷售11%(稅率)

連續(xù)加工11%(稅率)

免稅直接銷售11%(扣除率)

連續(xù)加工13%(扣除率)

【提示2】納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品既用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物又用于生產(chǎn)銷售其他貨物服務(wù)的,應(yīng)當分別核算,否則從低扣稅(11%).

某食品廠(一般納稅人)2017年10月從養(yǎng)雞場購進家禽加工熟食制品,取得銷售發(fā)票上注明是銷售額50000元;支付運費,取得運輸企業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運費2000元.

要求:計算食品廠的進項稅額和采購成本.

進項稅額=50000×13%+2000×11%=6720(元)

采購成本=50000×87%+2000=45500(元)

購進農(nóng)產(chǎn)品直接銷售報表怎么填?會計學堂小編告訴大家,取得收購農(nóng)產(chǎn)品的普通發(fā)票,按11%的稅率抵扣,在生產(chǎn)時,按領(lǐng)用的材料,抵扣2%,同時小編還為大家進行了案例分析,對于這個內(nèi)容大家務(wù)必仔細閱讀并牢記,避免工作中不必要的錯誤.