小規(guī)模開票免稅如何做賬

小規(guī)模納稅人一個季度9萬以下免繳納增值稅,超過九萬全額繳納增值稅;

1、如果本月發(fā)票九萬以下不用繳納增值稅,這樣做分錄:

借:庫存現(xiàn)金/銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-未交增值稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)9萬以下免稅稅金

借: 應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸:營業(yè)外收入-減免稅款

把減免的稅款計入營業(yè)外即可,小規(guī)模納稅人最常見就是增值稅減免,例如:

借:應(yīng)收賬款

貸 主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 -未交增值稅

借 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-未交增值稅

貸 營業(yè)外收入

從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人,以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主,并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人,年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡稱應(yīng)稅銷售額)在50萬元以下(含本數(shù),下同)的;

"以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主"是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占全年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上.

小規(guī)模納稅人享受免征增值稅政策優(yōu)惠,普通發(fā)票如何填開?

小規(guī)模納稅人按照國家稅務(wù)總局4號公告規(guī)定,享受免征增值稅政策的,開具增值稅普通發(fā)票(包含自開和代開)時,發(fā)票"稅率"欄次應(yīng)填寫相應(yīng)的征收率,不應(yīng)填寫"免稅".但是,銷售免稅的圖書、農(nóng)產(chǎn)品、教育服務(wù)、醫(yī)療服務(wù)及其他免征增值稅項目的,發(fā)票"稅率"欄次應(yīng)填寫 "免稅".

為方便企業(yè)填報,可根據(jù)實際情況采取下列方式填報:

(1)一般納稅人企業(yè),在實際操作中也可以根據(jù)"增值稅納稅申報表"計算該指標,計算公式為:應(yīng)交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉(zhuǎn)出-免抵退貨物應(yīng)退稅額).同時注意,計算該指標時應(yīng)包括即征即退貨物及勞務(wù)對應(yīng)項目.

(2)執(zhí)行簡易征收辦法的一般納稅人企業(yè),可根據(jù)"增值稅納稅申報表"中"簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額"填報該指標.

(3)符合財稅部門規(guī)定的對某些產(chǎn)品實行稅額減征的一般納稅人企業(yè),在根據(jù)"增值稅納稅申報表"填報該指標時還應(yīng)扣除"應(yīng)納稅額減征額".

(4)小規(guī)模納稅人企業(yè),可根據(jù)"增值稅納稅申報表"中"本期實際應(yīng)納稅額"填報.

小規(guī)模開票免稅如何做賬的問題會計學堂小編最后為大家簡單介紹一下,如果本月發(fā)票九萬以下不用繳納增值稅,借:庫存現(xiàn)金/銀行存款,貸:主營業(yè)務(wù)收入,應(yīng)交稅費-未交增值稅,大家務(wù)必好好解讀上文資料,以求在工作中遇到類似問題能游刃有余.