勞務(wù)公司企業(yè)所得稅怎么算

所得稅=應(yīng)納稅所得額 * 稅率(25%或20%、15%)應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損. 應(yīng)納稅所得額=年收入總額-準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目 應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率 納稅準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失等,在確定納稅人的扣除項(xiàng)目時(shí),還應(yīng)注意企業(yè)在納稅年度內(nèi)應(yīng)計(jì)未計(jì)扣除項(xiàng)目,包括各類應(yīng)計(jì)未計(jì)費(fèi)用、應(yīng)提未提折舊等,不得轉(zhuǎn)移以后年度補(bǔ)扣和納稅人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致的,應(yīng)依照稅收規(guī)定予以調(diào)整,按稅收規(guī)定允許扣除的金額,準(zhǔn)予扣除. 另外,民族自治地方的企業(yè),需要照顧和鼓勵(lì)的,經(jīng)省政府批準(zhǔn),可以給予定期減稅或者免稅.企業(yè)要根據(jù)情況要求辦理.

勞務(wù)派遣涉稅問(wèn)題

1、勞務(wù)派遣公司是干嘛的?

多見于人力資源公司,幾個(gè)詞,勞務(wù)派遣、人才推薦、招聘,本質(zhì)就是用工單位向派遣單位租用勞動(dòng)力,為什么租用?因?yàn)閷?duì)于用功方會(huì)節(jié)省去部分工作量,勞務(wù)派遣單位承擔(dān)一些員工派遣工作,如人員招聘、合同管理、績(jī)效考核等,或者說(shuō)一些政策上面的合理規(guī)劃,比如小微利政策牽扯的用工人數(shù).

勞務(wù)派遣公司輕資產(chǎn)的財(cái)務(wù)特點(diǎn),一般資產(chǎn)負(fù)債率都不會(huì)超過(guò)50%.

2、勞務(wù)派遣公司涉及的個(gè)人所得稅問(wèn)題(納稅義務(wù)人、扣繳義務(wù)人)

被派遣勞動(dòng)者的工資薪酬:

一方支付:實(shí)際支付給被派遣勞動(dòng)者勞動(dòng)報(bào)酬的單位或個(gè)人為個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人.

兩方支付:被派遣勞動(dòng)者在派遣單位和用工單位兩方取得了工資薪酬收入的,實(shí)際支付的單位或個(gè)人為扣繳義務(wù)人.之后納稅人還要自行申報(bào).

補(bǔ)充:個(gè)人所得稅法實(shí)施條例:工資薪金所得是指?jìng)€(gè)人因供職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與供職或者受雇有關(guān)的其他所得.

勞務(wù)派遣單位跨地區(qū)派遣勞動(dòng)者(常見于一些施工企業(yè)、影視制作、公關(guān)活動(dòng)類):

勞務(wù)派遣單位在用工單位所在地設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的,以分支機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人;

勞務(wù)派遣單位未在用工單位所在地設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的,以用工單位為扣繳義務(wù)人.

建筑安裝業(yè)的特殊性:

總承包企業(yè)和分承包企業(yè)通過(guò)勞務(wù)派遣公司聘用勞務(wù)人員跨省異地工作期間的工資、薪金所得個(gè)人所得稅,由勞務(wù)派遣依法代扣代繳并向職工作業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)中報(bào)稅繳納.

3、勞務(wù)派遣涉及的增值稅政策(差額計(jì)稅方法)

財(cái)稅[2016]47號(hào):一般納稅人和小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù),以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額,分別按一般計(jì)稅方法和3%的征收率計(jì)算繳納增值稅.

兩者可以選擇差額納稅,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)以及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅.

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