總分公司之間如何編制抵消分錄

總公司賬套一般會(huì)在"其他應(yīng)收款"科目中設(shè)置"應(yīng)收某分公司"二級科目,而分公司賬套則在"其他應(yīng)付款"科目中設(shè)置"應(yīng)付總公司".

總公司向分公司撥款,會(huì)計(jì)處理為:

總公司賬套

借:其他應(yīng)收款--某分公司 100

貸:銀行存款 100

分公司賬套

借:銀行存款 100

貸:其他應(yīng)付款--總公司 100

2.分公司向總公司上交資金時(shí),會(huì)計(jì)處理為:

總公司賬套

借:銀行存款 100

貸:其他應(yīng)收款--某分公司 100

分公司賬套

借:其他應(yīng)付款--總公司 100

貸:銀行存款 100

由于總公司賬套的"其他應(yīng)收款--某分公司"的科目余額永遠(yuǎn)等于分公司賬套的"其他應(yīng)付款--總公司"余額,所以在出具公司的匯總財(cái)務(wù)報(bào)表(總分支機(jī)構(gòu)匯總報(bào)表)時(shí),兩個(gè)科目剛好可以互相抵消.

合并報(bào)表中為什么要編制抵消分錄?

因?yàn)橛兄貜?fù)的部分.資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益.母公司的資產(chǎn)+子公司的資產(chǎn)=母公司的負(fù)債+子公司的負(fù)債+母公司的所有者權(quán)益+子公司的所有者權(quán)益.

母公司在編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí),以母公司和子公司的個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ),將母公司與子公司、子公司相互之間發(fā)生的內(nèi)部交易對母公司和子公司的個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目的影響與合并財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的影響之間所存在的差異進(jìn)行抵消.

母公司在合并抵消時(shí)所編制的會(huì)計(jì)分錄稱之為合并抵消分錄.合并抵消分錄的編制目的和作用是為了消除內(nèi)部交易對母公司和子公司的個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目的影響與合并財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的影響之間所存在的差異;

使內(nèi)部交易在個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中的反映與在合并財(cái)務(wù)報(bào)表的反映一致,但這種一致性僅僅是為編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表.

總分公司之間如何編制抵消分錄?整體上來說,根據(jù)上文資料所知,其實(shí)在和總分公司的賬目報(bào)表中其他應(yīng)付款的某某分公司或總公司的科目余額保持一致的,那么總分公司之間的報(bào)表編制是可以相互抵消的.關(guān)于總分公司在匯總報(bào)表的介紹資料都在會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)上,歡迎大家都可以來會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)來咨詢.