跨區(qū)預(yù)繳增值稅后還要交什么稅

跨區(qū)預(yù)繳的增值稅,附加稅應(yīng)該在預(yù)繳地交.

稅法依據(jù) 財(cái)稅〔2016〕74號文件規(guī)定,自2016年5月1日起:

1.納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動(dòng)產(chǎn)的,應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時(shí),以預(yù)繳增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù),并按預(yù)繳增值稅所在地的城建稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率就地計(jì)算繳納城建稅和教育費(fèi)附加.

2.預(yù)繳增值稅的納稅人在其機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)繳納增值稅時(shí),以其實(shí)際繳納的增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù),并按機(jī)構(gòu)所在地的城建稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率就地計(jì)算繳納城建稅和教育費(fèi)附加.

跨地區(qū)附加稅繳納實(shí)務(wù)中應(yīng)注意事項(xiàng)

1.政策適用范圍:提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動(dòng)產(chǎn)的,在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅才適用該政策.

2.提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動(dòng)產(chǎn)的,在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時(shí),同時(shí)需要繳納以預(yù)繳的增值稅為基數(shù)的城建稅和教育費(fèi)附加(含地方教育附加,下同).

3.異地預(yù)繳增值稅繳納城建稅及教育費(fèi)附加

在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時(shí),以預(yù)繳增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù),以所在地的城建稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率,計(jì)算繳納城建稅和教育費(fèi)附加.

應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加=預(yù)繳增值稅稅額×異地的城建稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率.

4.機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)繳納增值稅繳納城建稅及教育費(fèi)附加

在其機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)繳納增值稅時(shí),以其實(shí)際繳納的增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù),以機(jī)構(gòu)所在地的城建稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率,計(jì)算繳納城建稅和教育費(fèi)附加.

應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加=申報(bào)繳納增值稅稅額×機(jī)構(gòu)所在地的城建稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率.

特別提醒,申報(bào)繳納增值稅稅額是計(jì)算應(yīng)納稅額抵減預(yù)繳增值稅稅額后的稅額.

5.如果異地的城建稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率和機(jī)構(gòu)所在地的城建稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率存在差異,不需要補(bǔ)繳和不能申請退城建稅及教育費(fèi)附加.

6.不存在預(yù)繳的城建稅及教育費(fèi)附加在機(jī)構(gòu)所在地抵稅費(fèi)的問題

由于跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動(dòng)產(chǎn)的,應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳的增值稅,可以在當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減,抵減不完的,結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減,則在機(jī)構(gòu)所在地繳納增值稅時(shí),已經(jīng)將預(yù)繳的增值稅抵減了,也就是算的時(shí)候也就"抵減了預(yù)繳的城建稅及教育費(fèi)附加".

7.多預(yù)繳的城建稅及教育費(fèi)附加沒有退稅機(jī)制

異地經(jīng)營在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳的增值稅,如果大于企業(yè)實(shí)際要繳納增值稅,由于在預(yù)繳的增值稅已經(jīng)同時(shí)預(yù)繳的城建稅及教育費(fèi)附加,也就是多"預(yù)繳的城建稅及教育費(fèi)附加",現(xiàn)在沒有政策規(guī)定可以申請退回預(yù)繳的城建稅及教育費(fèi)附加.

跨區(qū)預(yù)繳增值稅后還要交什么稅?總體來說,關(guān)于異地繳納增值稅的單位還需要在當(dāng)?shù)赝吕U納增值稅的附加稅,比如說城建稅和教育附加稅等.在正文中小編老師已經(jīng)詳細(xì)的介紹附加稅繳納地以及需要注意的情況.如果大家對于異地繳納增值稅還有什么疑問的話,都可以來會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)進(jìn)行咨詢,這里有很多資料可以學(xué)習(xí).