年初繳納去年的所得稅分錄怎么寫

1、匯算清繳,全年應交所得稅額減去已預繳稅額,正數是應補稅額:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅金 -- 應交企業(yè)所得

2、 繳納年度匯算清應繳稅款:

借:應交稅金 -- 應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3、 重新分配利潤

借: 利潤分配 - 未分配利潤

貸:以前年度損益調整

4、年度匯算清繳,如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額:

借:應交稅金 - 應交企業(yè)所得稅

貸:以前年度損益調整

5、重新分配利潤

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配 - 未分配利潤

6、 經稅務機關審核批準退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應交稅金 - 應交企業(yè)所得稅

7、對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預繳所得稅:

借:所得稅

貸:應交稅金 - 應交企業(yè)所得稅 根據你這個情況,你可以做一筆紅字把賬沖平,也可以不用做.

補繳以前年度企業(yè)所得稅會計分錄怎么寫

補繳上年度企業(yè)所得稅以及滯納金的會計分錄為:

1、借:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

營業(yè)外支出---滯納金支出

貸:銀行存款

2、借:以前年度損益調整

貸:應繳稅費 ---企業(yè)所得稅

3、借:利潤分配---未分配利潤

貸:以前年度損益調整

根據《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則,《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》及其實施細則,及其他相關稅法之規(guī)定,中國對所得稅采取按年計算,分月或者分季預繳的,年終再進行清繳的方式征收.所謂所得稅"匯算清繳",是指所得稅的納稅人以會計數據為基礎,將財務會計處理與稅收法律法規(guī)規(guī)定不一致的地方按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進行納稅調整,將會計所得調整為應納稅所得,套用適用稅率計算得出年度應納稅額,與年度內已預繳稅額相比較后的差額,確定應補或應退稅款,并在在稅法規(guī)定的申報期內向稅務機關提交會計決算報表和企業(yè)所得稅年度納稅申報表以及稅務機關要求報送的其他資料,經稅務機關審核后,辦理結清稅款手續(xù).企業(yè)所得稅匯算清繳工作應以企業(yè)會計核算為基礎,以稅收法規(guī)為依據.

補繳的稅款能否在補交年度企業(yè)所得稅稅前扣除

參考《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定,企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在計算應納稅所得額時扣除.

《企業(yè)所得稅法實施條例》第三十一條規(guī)定企業(yè)所得稅法第八條所稱稅金,是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加.

《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第15號)第六條規(guī)定對企業(yè)發(fā)現以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應在企業(yè)所得稅稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業(yè)做出專項申報及說明后,準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除,但追補確認期限不得超過5年.

年初繳納去年的所得稅分錄怎么寫?會計學堂小編分匯算清繳、繳納年度匯算清應繳稅款、重新分配利潤、年度匯算清繳、經稅務機關審核批準退還多繳稅款、對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預繳所得稅等七個方面為大家做了詳細分析,本文就為大家講述到此,更多精彩內容請繼續(xù)關注網站更新.