所得稅匯算時(shí)出現(xiàn)多預(yù)交所得稅怎么處理

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)按有關(guān)規(guī)定辦理退稅,或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款.

根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》  第十一條的規(guī)定:

納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款少于應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款的,應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅款;預(yù)繳稅款超過(guò)應(yīng)納稅款的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)按有關(guān)規(guī)定辦理退稅,或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款.

納稅人因有特殊困難,不能在匯算清繳期內(nèi)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅款的,應(yīng)按照稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定,辦理申請(qǐng)延期繳納稅款手續(xù).

納稅人在匯算清繳期內(nèi)發(fā)現(xiàn)當(dāng)年企業(yè)所得稅申報(bào)有誤的,可在匯算清繳期內(nèi)重新辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào).

納稅人未按規(guī)定期限進(jìn)行匯算清繳,或者未報(bào)送本辦法第八條所列資料的,按照稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定處理.

納稅人因不可抗力,不能在匯算清繳期內(nèi)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)或備齊企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)資料的,應(yīng)按照稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定,申請(qǐng)辦理延期納稅申報(bào).

企業(yè)如何按季預(yù)交企業(yè)所得稅?

按季預(yù)交企業(yè)所得稅是企業(yè)所得稅的征收管理辦法:統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)庫(kù).就地預(yù)交就是總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)分月或分季分別向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)預(yù)繳企稅,年終再由總機(jī)構(gòu)匯算清繳,抵減預(yù)繳稅款,多退少補(bǔ).

企業(yè)所得稅預(yù)繳--指季度結(jié)束,就截止到本季度末的利潤(rùn)總額累計(jì)預(yù)繳所得稅.查賬征收.

定率征收的企業(yè)是按截止到本季度末的營(yíng)業(yè)收入累計(jì)預(yù)繳所得稅.

營(yíng)業(yè)收入*所得率*所得稅率=應(yīng)預(yù)繳所得稅額(一季度)

營(yíng)業(yè)收入*所得率*所得稅率=應(yīng)預(yù)繳所得稅額-以前季度已經(jīng)預(yù)繳數(shù)=本季度實(shí)際應(yīng)補(bǔ)繳數(shù)(二、三、四季度)

如何預(yù)繳--季度末,向稅務(wù)機(jī)關(guān)做所得稅申報(bào),繳納(自核自繳),年度終了做所得稅匯算清繳.

房地產(chǎn)企業(yè)如何預(yù)繳企業(yè)所得稅?

國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)所得稅預(yù)繳問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函〔2008〕299號(hào))第三條規(guī)定,房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)按當(dāng)年實(shí)際利潤(rùn)據(jù)實(shí)預(yù)繳企業(yè)所得稅的,對(duì)開(kāi)發(fā)、建造的住宅、商業(yè)用房以及其他建筑物、附著物、配套設(shè)施等開(kāi)發(fā)產(chǎn)品,在未完工前采取預(yù)售方式銷(xiāo)售取得的預(yù)售收入,按照規(guī)定的預(yù)計(jì)利潤(rùn)率分季度(或月)計(jì)算出預(yù)計(jì)利潤(rùn)額,填報(bào)在《企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類(lèi))》(國(guó)稅函〔2008〕44號(hào)附件1)第四行"利潤(rùn)總額"內(nèi).

但原預(yù)繳申報(bào)表的填表說(shuō)明中規(guī)定,從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)納稅義務(wù)的利潤(rùn)總額應(yīng)包括本期取得的預(yù)售收入計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤(rùn).分析得知,原預(yù)繳申報(bào)表中的利潤(rùn)總額不僅限于本期取得的預(yù)售收入計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤(rùn),還應(yīng)包括在預(yù)售期間發(fā)生的未計(jì)入開(kāi)發(fā)成本的相關(guān)期間費(fèi)用及稅金附加.

新的預(yù)繳申報(bào)表的填表說(shuō)明規(guī)定,"利潤(rùn)總額"填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)總額,其中包括從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)可以在本行填寫(xiě)按本期取得預(yù)售收入計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤(rùn)等.從新申報(bào)表及其填表說(shuō)明來(lái)看,營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本及利潤(rùn)總額之間沒(méi)有必然的勾稽關(guān)系,因此,對(duì)采用預(yù)售方式銷(xiāo)售的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)而言,利潤(rùn)總額應(yīng)包含未計(jì)入開(kāi)發(fā)成本的相關(guān)期間費(fèi)用、稅金附加、預(yù)計(jì)利潤(rùn)率計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤(rùn),同時(shí)在預(yù)售收入轉(zhuǎn)為銷(xiāo)售收入當(dāng)期時(shí),還應(yīng)從利潤(rùn)總額中減除將原已計(jì)算繳納企業(yè)所得稅的原預(yù)售收入計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤(rùn).

所得稅匯算時(shí)出現(xiàn)多預(yù)交所得稅怎么處理的問(wèn)題會(huì)計(jì)學(xué)堂小編就給大家講完了,大家有兩種選擇,第一種就是在稅局按規(guī)定辦理退稅,還有一種就是抵扣下一個(gè)年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款,關(guān)于上文內(nèi)容大家還有其他疑問(wèn)的話,可以繼續(xù)和我們一起探討哦.