增值稅年末必須結(jié)轉(zhuǎn)嗎

不一定.一個(gè)月結(jié),一種年結(jié).

一種月結(jié):

按照正常情況,每月都需要結(jié)轉(zhuǎn),便于增值稅核算.

1、月末,將銷項(xiàng)稅轉(zhuǎn)入未交稅金

借:應(yīng)交稅金--增值稅--銷項(xiàng)稅額

貸:應(yīng)交稅金--增值稅--未交增值稅

2、月末,將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入未交稅金

借:應(yīng)交稅金--增值稅--未交增值稅

貸:應(yīng)交稅金--增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額

假如月末未交增值稅是貸方余額,則應(yīng)交,假如為借方余額,則為留抵.

3、當(dāng)次月交納了應(yīng)交稅金

借:應(yīng)交稅金--增值稅--已交稅金

貸:銀行存款

4、次月將已交稅金轉(zhuǎn)銷未交增值稅

借:應(yīng)交稅金--增值稅--未交增值稅

貸:應(yīng)交稅金--增值稅--已交稅金

至此,本月應(yīng)交增值稅各科目核算完成.假如沒有應(yīng)交稅金,那么留抵稅額還保留在未交增值稅借方,留次月抵扣.

一種年結(jié):年結(jié)就是到年末結(jié)賬前按上述月結(jié)方法結(jié)轉(zhuǎn)一次余額就可以了.

年底應(yīng)交增值稅如何結(jié)轉(zhuǎn)?

"應(yīng)交增值稅"科目,每月的明細(xì)科目借貸方余額可不結(jié)平,但在年底必須要結(jié)平各明細(xì)科目.

結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng))

結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng))

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

根據(jù)"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅"科目差值,轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"科目借或貸.若"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"科目借方有余額為有留的進(jìn)項(xiàng)稅;若貸方有余額,則為應(yīng)交的稅費(fèi).在下月繳納時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅貸:銀行存款

案例分析

甲企業(yè)年初留底稅額為零.三級科目的余額均為零.本年銷項(xiàng)1000元,進(jìn)項(xiàng)200元,進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出50元,減免稅款是 280元,繳納增值稅570元.

方法一:年末為了讓一整年的賬更清晰,可以結(jié)轉(zhuǎn)對沖三級明細(xì),即:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) -200

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)  -280

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) -570

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) -1000

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) -50

方法二:將借方發(fā)生的金額全部轉(zhuǎn)到貸方,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)";將貸方發(fā)生的科目金額全部轉(zhuǎn)到借方,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)",即:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 480

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 200

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)  280

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)  1000

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)50

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 1050

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