小規(guī)模納稅人如何進項抵扣

小規(guī)模納稅人進項稅不能抵扣,小規(guī)模納稅人外購貨物,即便是取得增值稅專用發(fā)票,不能憑票抵扣增值稅進項稅額的.小規(guī)模納稅人壓根就不存在 進項稅額的抵扣問題.小規(guī)模納稅人取不到增值稅專用發(fā)票,且適用3%的征收率,而不是17%的稅率,所以不能抵扣進項稅,這是條例和一般納稅人管理辦法規(guī)定的,但有一特例.

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認定或登記為一般納稅人前進項稅額抵扣問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第59號),納稅人自辦理稅務(wù)登記至認定或登記為一般納稅人期間,未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入,未按照銷售額和征收率簡易計算應(yīng)納稅額申報繳納增值稅的,其在此期間取得的增值稅扣稅憑證,可以在認定或登記為一般納稅人后抵扣進項稅額.

"未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入,未按照銷售額和征收率簡易計算應(yīng)納稅額申報繳納增值稅"是可以抵扣的前提,指的是納稅人按照會計制度和稅法的規(guī)定,真實記錄和準確核算的經(jīng)營結(jié)果,通過隱瞞收入形成的"未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入,未按照銷售額和征收率簡易計算應(yīng)納稅額申報繳納增值稅",其進項稅是不允許抵扣的.

1,如果是一般納稅人,取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)代開的增值稅專用發(fā)票,進項稅按3%抵扣.借:原材料(或庫存商品),借:應(yīng)交稅金--增值稅(進項稅額),貸:銀行存款等,帶上抵扣聯(lián)直接去國稅認證,進項稅認證有效期180天.

2,小規(guī)模納稅人不存在進項稅抵扣問題,因此,小規(guī)模納稅人進項稅不能抵扣

一般納稅人從小規(guī)模納稅人購入貨物取得的增值稅普通發(fā)票不能作為進項稅抵扣嗎?

作為一般納稅人到小規(guī)模納稅人企業(yè)購買貨物,并取得了由稅務(wù)部門代開的增值稅專用發(fā)票,是可以抵扣的.其具體原因闡述如下:稅法規(guī)定,加工制造企業(yè)年銷售額低于100萬;商品流通企業(yè)低于180萬的企業(yè),不能作為一般納稅人,只是小規(guī)模納稅人.并規(guī)定小規(guī)模納稅人要按照不含稅的銷售額乘以適用稅率(工業(yè)企業(yè)6%,商業(yè)企業(yè)4%),計算繳納增值稅.另外小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票,只能開具普通發(fā)票.

小規(guī)模納稅人如何進項抵扣的全部內(nèi)容已經(jīng)為你詳細介紹了,需要注意的是小規(guī)模納稅人進項稅不能抵扣.本文還為你介紹了一般納稅人進項抵扣的相關(guān)內(nèi)容.包括的內(nèi)容很多,感謝您的閱讀.如果有其他的會計疑問,歡迎咨詢本網(wǎng)在線答疑老師!