上一年度企業(yè)所得稅虧損怎么做賬

如果企業(yè)未上傳2017年年報(bào)表,則季報(bào)表中彌補(bǔ)虧損欄次自動(dòng)帶出的數(shù)據(jù)為零.因此,建議企業(yè)先上傳2017年度年報(bào)表,再進(jìn)行2018年一季度的企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào),從而正確彌補(bǔ)虧損;如果企業(yè)在季報(bào)之前完成2017年度匯算清繳確有困難,建議一季度先不彌補(bǔ)虧損,待二季度季報(bào)時(shí)再進(jìn)行調(diào)整.

根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五條、第十八條規(guī)定:

1、企業(yè)所得稅虧損,在之后會(huì)計(jì)年度彌補(bǔ),但是彌補(bǔ)年限不可以超過五年.

2、虧損,指收入總額扣除各項(xiàng)稅收之后,小于零的金額.

3、納稅年度發(fā)生的虧損,準(zhǔn)予向今后的會(huì)計(jì)年度結(jié)轉(zhuǎn),結(jié)轉(zhuǎn)年限限于5年內(nèi).

對(duì)于所得稅彌補(bǔ)以前年度虧損,則會(huì)計(jì)處理如下:

1、彌補(bǔ)后仍有剩余利潤(rùn),屬于應(yīng)稅所得,需要計(jì)提企業(yè)所得稅,按稅率直接計(jì)算出應(yīng)交的企業(yè)所得稅,

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、彌補(bǔ)以前年度虧損,就表示不用交所得稅,當(dāng)然不需要計(jì)提.

虧損企業(yè)繳納所得稅的會(huì)計(jì)分錄如何做?

原理分析:

《稅法》原理:發(fā)生虧損,本年應(yīng)交所得稅為0,虧損額可在5年內(nèi)彌補(bǔ);

《財(cái)管》原理:虧損可以抵稅,虧損xxx萬,抵稅25%,實(shí)際虧損xx萬

《會(huì)計(jì)》原理:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅=0;所得稅費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)有發(fā)生額.

分錄如下:

1)

借:遞延所得稅資產(chǎn) 25

貸:所得稅費(fèi)用 25

2)

借:所得稅費(fèi)用 25

貸:本年利潤(rùn) 25

----此分錄體現(xiàn)了虧損抵稅,本年利潤(rùn)由-xxx萬,變成-xxx萬.

上一年度企業(yè)所得稅虧損怎么做賬?總體上來說,企業(yè)上一年度的虧損部分可以通過之后年度進(jìn)行彌補(bǔ),只要不超過5年就可以啦.并且彌補(bǔ)以前年度虧損不用交所得稅,當(dāng)然不需要計(jì)提.所以關(guān)于彌補(bǔ)上年度的虧損介紹到這里.如果大家還有什么不懂的地方都可以來會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)進(jìn)行咨詢,會(huì)有老師給你解答的.