400本年度準(zhǔn)備同期資料怎么填寫？

"400本年度準(zhǔn)備同期資料"欄,根據(jù)《報(bào)告企業(yè)信息表》(G000000)相應(yīng)欄次數(shù)額填報(bào).重點(diǎn)關(guān)注勾稽關(guān)系:"400本年度準(zhǔn)備同期資料"欄=表G000000"124本年度準(zhǔn)備同期資料"欄.

什么是本年度免除準(zhǔn)備同期資料?

《辦法》第十五條規(guī)定,屬于下列情形之一的企業(yè),可免于準(zhǔn)備同期資料:

(1)年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購(gòu)銷金額(來(lái)料加工業(yè)務(wù)按年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)價(jià)格計(jì)算)在2億元人民幣以下且其他關(guān)聯(lián)交易金額(關(guān)聯(lián)融通資金按利息收付金額計(jì)算)在4000萬(wàn)元人民幣以下,上述金額不包括企業(yè)在年度內(nèi)執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議或預(yù)約定價(jià)安排所涉及的關(guān)聯(lián)交易金額;

(2)關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行預(yù)約定價(jià)安排所涉及的范圍;

(3)外資股份低于50%且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易.

可以看出,法規(guī)并未采取正列舉的方式確定哪些企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)備同期資料,而是采取了排除的方式.只要企業(yè)不屬于上述三種情形之一,就需要準(zhǔn)備同期資料.尤其值得關(guān)注的是,第三個(gè)條件中的"外資股份低于50%"和"僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易"應(yīng)同時(shí)滿足.也就是說(shuō),對(duì)于僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生交易但是外資股份高于50%(不包括等于50%)的企業(yè),以及外資股份低于50%(包含等于50%)但是和境外關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的企業(yè),均不在免于準(zhǔn)備之列.

這里還需要注意的是,《辦法》中列明的"關(guān)聯(lián)購(gòu)銷金額2億元"與"其他關(guān)聯(lián)交易額4000萬(wàn)元",均指經(jīng)過(guò)調(diào)整后的金額.如果企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易額在報(bào)表上反映的金額少于2億元或4000萬(wàn)元,但是經(jīng)過(guò)轉(zhuǎn)讓定價(jià)分析后發(fā)現(xiàn)關(guān)聯(lián)交易的公允價(jià)格大于2億元或4000萬(wàn)元,企業(yè)還是應(yīng)該準(zhǔn)備同期資料.所以,對(duì)于關(guān)聯(lián)交易金額接近該數(shù)字的企業(yè),都應(yīng)考慮準(zhǔn)備同期資料.

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