企業(yè)所得稅退稅是不是通過以前年度損益調(diào)整科目

凡是涉及補(bǔ)繳和退回以前年度的企業(yè)所得稅,必須通過"以前年度損益調(diào)整"科目核算;如果是本年度的補(bǔ)繳和退回企業(yè)所得稅,不通過"以前年度損益調(diào)整"科目核算.

(一)本年度退回多交所得稅

1、收到退稅時(shí)

借:銀行存款 ;貸:所得稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅時(shí)

借:所得稅 ;貸:本年利潤

(二)本年度補(bǔ)繳所得稅

1、補(bǔ)提時(shí)

借:所得稅;貸:應(yīng)交稅金--所得稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借:本年利潤;貸:所得稅

3、補(bǔ)繳時(shí)

借:應(yīng)交稅金--所得稅;貸:銀行存款等

(三)退回以前年度多交所得稅,

1、收到退稅時(shí)

借:銀行存款 ;貸:以前年度損益調(diào)整

2、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借:以前年度損益調(diào)整 ;貸:利潤分配--未分配利潤

以前年度損益調(diào)整這個(gè)科目有什么用?

以前年度損益調(diào)整的會(huì)計(jì)處理:

一、本科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng).企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng),也可以通過本科目核算.

二、以前年度損益調(diào)整的主要賬務(wù)處理.

(一)企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損,借記有關(guān)科目,貸記本科目;調(diào)整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會(huì)計(jì)分錄.

(二)由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費(fèi)用,借記本科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅"等科目;由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費(fèi)用做相反的會(huì)計(jì)分錄.

(三)經(jīng)上述調(diào)整后,應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入"利潤分配--未分配利潤"科目.本科目如為貸方余額,借記本科目,貸記"利潤分配--未分配利潤"科目;如為借方余額做相反的會(huì)計(jì)分錄.

三、本科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額.

如果是退回以前年度的企業(yè)所得稅就通過以前年度損益調(diào)整,如果是當(dāng)年退回的企業(yè)所得稅就不能夠通過這個(gè)進(jìn)行調(diào)整,直接做到所得稅這個(gè)科目就可以了.本文對于"企業(yè)所得稅退稅是不是通過以前年度損益調(diào)整科目?"問題的解釋就到這里了,如果大家后期想知道更多會(huì)計(jì)知識(shí),可以繼續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂后續(xù)更新的有關(guān)內(nèi)容.