差旅費必須有發(fā)票才能稅前扣除嗎

員工報銷差旅費時，除往返機(jī)票、火車票、出差地市內(nèi)交通費等可以填寫在差旅費報銷單上，另外，根據(jù)出差天數(shù)計算的伙食補(bǔ)助，或者說出差補(bǔ)貼是不需要發(fā)票的，直接根據(jù)公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)乘以出差天數(shù)，填寫在差旅費報銷單上，與其他出差費用一同報銷就可以。

哪些支出不需要發(fā)票就可以稅前扣除？

1、工資薪金支出：完成個稅申報的工資表、工資分配方案、考勤記錄、付款證明等證實合理性的工資支出憑證可以作為稅前扣除的原始依據(jù)。

2、現(xiàn)金性福利支出：過節(jié)費發(fā)放明細(xì)表、付款證明等福利支出憑證可以作為按照稅法標(biāo)準(zhǔn)稅前扣除的原始依據(jù)。

3、支付個人500元以下零星支出：只需收據(jù)，但是需要注明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息，就可以作為稅前扣除的原始依據(jù)。

4、支付差旅津貼：差旅費報銷單，企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營活動有關(guān)的合理的差旅費憑真實、合法的憑據(jù)準(zhǔn)予稅前扣除，差旅費真實性的證明材料應(yīng)包括：出差人員姓名、地點、時間、任務(wù)、支付憑證等。

5、支付員工誤餐補(bǔ)助：誤餐補(bǔ)助發(fā)放明細(xì)表、付款證明、相應(yīng)的簽領(lǐng)單等作為稅前扣除的合法有效憑證。

差旅費取得發(fā)票真的就能稅前扣除嗎？

不一定！先來看看這個例子：

最近，一家商務(wù)咨詢公司在接受稅局的檢查中，被查出了2016年年度列支60萬元的飛機(jī)票。而經(jīng)過稅局的仔細(xì)檢查，發(fā)現(xiàn)該公司2016年年度的差旅費支出竟占到企業(yè)管理費用的80%以上。這些飛機(jī)票都是法定節(jié)假日使用，且該公司沒有差旅報銷制度，也無法提供差旅費的證明材料證明這些機(jī)票是企業(yè)的經(jīng)營行為的一環(huán)。最終稅局認(rèn)定這些差旅費是不合理支出，并對涉事企業(yè)作出處罰。

從這個案例可以看出這家公司犯下的事情主要有這兩點：

① 差旅費支出過大，且都在節(jié)假日，不真實；

② 差旅費支出沒有保留詳細(xì)的證明材料，來證明業(yè)務(wù)是真實的。

因此，面對交上來報銷的差旅費發(fā)票，不僅僅是要看發(fā)票是否是真實的，還要有完整的證明資料鏈。

比如上述的案件中的飛機(jī)票，若有部分確實是企業(yè)正常經(jīng)營活動中使用的。那么會計能在報銷的時候不止保留那些飛機(jī)票，還能保留包括接駁交通工具的發(fā)票、飲食的發(fā)票、酒店住宿的發(fā)票等支付憑證，再加上幾人、什么時間、具體到何地點、做了什么企業(yè)經(jīng)營相關(guān)的活動，都有清晰明了的資料記錄，能證明該活動的真實性。稅局檢查的時候肯定能明察秋毫，對企業(yè)的處罰也會依法依規(guī)酌情處理。

說到這里，可能還有一些人會抱著僥幸的心理，認(rèn)為只要“擬好證據(jù)”，稅局就不會發(fā)現(xiàn)。先不說稅局會不會發(fā)現(xiàn)，做好差旅費報銷核查真實性的工作，對企業(yè)減少企業(yè)開支和減少其他稅務(wù)風(fēng)險也有很大的好處。

僅憑發(fā)票報銷，很可能會將其他科目的費用混進(jìn)了差旅費中。

① 會不會把差旅途中發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費用當(dāng)作差旅費？

② 會不會把一些員工的福利支出當(dāng)作了差旅費？

③ 會不會把一些業(yè)務(wù)招待性質(zhì)的旅游當(dāng)作了差旅費？

稅局查賬的時候會發(fā)現(xiàn)其他一些科目的支出不合常理，而對比起來差旅費占比高，你們公司就很可能被盯上了。

差旅人員很可能會把個人的一些費用加入差旅報銷當(dāng)中，帶來更大的隱患。

① 差旅人員很可能會找偽造虛開的發(fā)票（部分虛開的發(fā)票查詢結(jié)果也是“真”發(fā)票），你給他報銷，并稅前扣除，增加了企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險。

② 報銷的項目不是真實的項目，比如差旅人員自己吃喝玩樂的個人消費包裝成差旅費，這部分費用就會由企業(yè)出，企業(yè)損失會很大。

因此，想要防范這些風(fēng)險。務(wù)必要做好對差旅費的核實工作，包括：

① 不能僅憑發(fā)票報銷，時間地點人員干了什么事情都要清晰記錄，如果還要給企業(yè)以外的人員報銷，也要記錄清楚。

② 劃分清楚差旅費與業(yè)務(wù)招待費、集體福利費、個人消費的區(qū)別，不然對企業(yè)來說短期是賠錢，長期會增加稅務(wù)風(fēng)險，都沒好處。

③ 注意發(fā)票，發(fā)票是不是真實的，項目有沒有按照實際來開。

差旅費必須有發(fā)票才能稅前扣除嗎？其實要具體講解這個問題是需要看大家要報銷的什么費用，比如有的公司出差的餐費補(bǔ)貼，根據(jù)出差天數(shù)計算的伙食補(bǔ)助，可以不用發(fā)票，但是往返機(jī)票等就淘填在報銷單上，如果在工作中遇到這個問題還是不清楚的話請繼續(xù)咨詢會計學(xué)堂小編。