上個(gè)月發(fā)票稅率錯(cuò)了怎么辦

申報(bào)的話只能去稅務(wù)局了，看稅務(wù)局要求，一般是要還是按照正確的稅率的。

增值稅發(fā)票金額開(kāi)錯(cuò)了處理方法：

1) 若納稅人發(fā)現(xiàn)代開(kāi)的發(fā)票有錯(cuò)誤的,應(yīng)持已開(kāi)具發(fā)票各聯(lián)次、作廢原因的書(shū)面證明材料、經(jīng)辦人身份證明原件及復(fù)印件到前臺(tái)作廢代開(kāi)發(fā)票.

(2)納稅人門(mén)前代開(kāi)發(fā)票時(shí)已征收入庫(kù)的稅款,發(fā)生作廢發(fā)票或開(kāi)具紅字發(fā)票后,對(duì)多征的稅款應(yīng)視不同情況進(jìn)行處理:

a) 對(duì)于作為預(yù)繳稅款入庫(kù)的稅款,應(yīng)在開(kāi)票的次月增值稅申報(bào)時(shí)抵頂應(yīng)征稅款,抵頂后仍有多繳的,辦理退稅手續(xù);

b) 當(dāng)月作廢票重開(kāi)發(fā)票時(shí),在開(kāi)票金額不變情況下,可不重新繳納稅款,在開(kāi)票金額變更情況下,不能只作廢該發(fā)票和將之前稅票附于新開(kāi)發(fā)票后作繳稅憑證,應(yīng)重新繳納稅款.之前的入庫(kù)的稅款在下月申報(bào)納稅后仍產(chǎn)生多繳的辦理退稅.

(3)作廢發(fā)票后如需重開(kāi),則需要在電子稅務(wù)局重新填寫(xiě)《代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票申報(bào)單》,網(wǎng)上審批通知后自助終端機(jī)扣繳稅款并打印發(fā)票.

增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤

(一)一般納稅人(包括住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)、建筑業(yè)、工業(yè)、信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等自開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的小規(guī)模納稅人)當(dāng)月開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理，并重新開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

要點(diǎn)來(lái)了！作廢的前提是：符合作廢條件。那么“符合作廢條件”是什么呢？是指同時(shí)具有以下情形：

①收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當(dāng)月；

②銷(xiāo)售方未抄稅并且未記賬；

③購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。

歸納為：當(dāng)月、未抄稅、未認(rèn)證或認(rèn)證不符(如數(shù)據(jù)未進(jìn)入發(fā)票管理新系統(tǒng)等情況)三個(gè)條件。小寶以為還有一個(gè)重要條件：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)退回；如果沒(méi)有退回，也不符合作廢條件。

(二)開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。

(三)若不符合增值稅專(zhuān)用發(fā)票作廢條件的，可以申請(qǐng)開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

政策依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》第二十條

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第47號(hào))

增值稅普通發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤

(一)開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。

(二)如果跨月了不能作廢，可以直接開(kāi)具紅字增值稅普通發(fā)票，再開(kāi)具正確藍(lán)字增值稅普通發(fā)票。

提醒：納稅人需要開(kāi)具紅字增值稅普通發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明。

三、增值稅發(fā)票稅率(征收率)開(kāi)具錯(cuò)誤

增值稅發(fā)票稅率開(kāi)具錯(cuò)誤，又跨月了，不能正常申報(bào)，怎么辦？

(一)納稅人處理方式

1.納稅人應(yīng)持《增值稅納稅申報(bào)表》等相關(guān)資料至辦稅服務(wù)廳綜合服務(wù)窗口按適用稅率或征收率申報(bào)繳納增值稅；

2.次月開(kāi)具紅字發(fā)票，再開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票；

3.如形成多繳稅款，納稅人可以申請(qǐng)退稅，也可留抵后期應(yīng)納稅額。

4.稅控設(shè)備因申報(bào)比對(duì)不符被鎖定，納稅人應(yīng)憑稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的異常轉(zhuǎn)辦單，到辦稅服務(wù)廳綜合服務(wù)窗口解鎖稅控設(shè)備并清卡。

(二)稅務(wù)機(jī)關(guān)處理

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照《增值稅納稅申報(bào)比對(duì)管理操作規(guī)程(實(shí)行)》(稅總發(fā)〔2017〕124號(hào))的規(guī)定，由申報(bào)異常處理崗核實(shí)是否可以解除異常及解鎖稅控設(shè)備。

2.核實(shí)后可以解除異常的，應(yīng)按規(guī)定出具異常轉(zhuǎn)辦單，由辦稅服務(wù)廳綜合服務(wù)窗口解鎖稅控設(shè)備。

3.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則和《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定》等相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。

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