稅局代開專票已扣款還需季度增值稅申報(bào)嗎

在稅務(wù)局代開增值稅專用發(fā)票并交稅后,季度申報(bào)時(shí)代開的這部分需要申報(bào)，不用再繳稅了，報(bào)表會(huì)自動(dòng)帶出已經(jīng)繳納的稅款。

一、辦理流程

（一）在辦稅服務(wù)廳指定窗口:

1、提交《代開增值稅發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》；

2、自然人申請(qǐng)代開發(fā)票，提交身份證件及復(fù)印件；

其他納稅人申請(qǐng)代開發(fā)票，提交加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照（或稅務(wù)登記證或組織機(jī)構(gòu)代碼證）、經(jīng)辦人身份證件及復(fù)印件。

（二）在同一窗口繳納有關(guān)稅費(fèi)、領(lǐng)取發(fā)票。

二、各省稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在本公告規(guī)定的基礎(chǔ)上，結(jié)合本地實(shí)際，制定更為細(xì)化、更有明確指向和可操作的納稅人申請(qǐng)代開發(fā)票辦理流程公告，切實(shí)將簡(jiǎn)化優(yōu)化辦稅流程落到實(shí)處。

三、納稅人銷售取得的不動(dòng)產(chǎn)和其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)代開增值稅發(fā)票業(yè)務(wù)所需資料，仍然按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范稅務(wù)機(jī)關(guān)代開普通發(fā)票工作的通知》（國(guó)稅函〔2004〕1024號(hào)）第二條第（五）項(xiàng)執(zhí)行。

稅務(wù)局代開專票增值稅申報(bào)表怎么填寫？

增值稅納稅人申請(qǐng)代開專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)填寫《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》（以下簡(jiǎn)稱《申報(bào)單》），連同稅務(wù)登記證副本，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)稅款征收崗位按專用發(fā)票上注明的稅額全額申報(bào)繳納稅款，同時(shí)繳納專用發(fā)票工本費(fèi)。

申請(qǐng)代開要填寫《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》，具體要提供的信息包括：

購(gòu)貨方和銷貨方的名稱、稅務(wù)登記號(hào)、地址、電話、開戶銀行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的名稱、規(guī)格型號(hào)、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、征收率和稅額。

增值稅納稅人繳納稅款后，憑《申報(bào)單》和稅收完稅憑證及稅務(wù)登記證副本，到代開專用發(fā)票崗位申請(qǐng)代開專用發(fā)票。

代開發(fā)票崗位確認(rèn)稅款征收崗位傳來的征稅電子信息與《申報(bào)單》和稅收完稅憑證上的金額、稅額相符后，按照《申報(bào)單》、完稅憑證和專用發(fā)票一一對(duì)應(yīng)即“一單一證一票”原則，為增值稅納稅人代開專用發(fā)票。

納稅人在繳納了增值稅以后，應(yīng)按照已繳的增值稅申報(bào)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加。

納稅人書立、領(lǐng)受或者使用《印花稅暫行條例》列舉的應(yīng)納稅憑證和經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其他憑證時(shí)，即發(fā)生納稅義務(wù)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)應(yīng)納稅憑證的性質(zhì)，分別按《條例》所附《印花稅稅目稅率表》對(duì)應(yīng)的稅目、稅率，自行計(jì)算繳納印花稅。

企業(yè)納稅人應(yīng)將申請(qǐng)代開的發(fā)票的銷售額并入企業(yè)的銷售收入中，再根據(jù)企業(yè)的季度利潤(rùn)及全年應(yīng)納稅所得額（正或者負(fù)）判別是否繳納企業(yè)所得稅（季度預(yù)繳、年終匯算清繳）。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、個(gè)體工商戶及自然人個(gè)人，應(yīng)根據(jù)申請(qǐng)代開的發(fā)票的銷售額計(jì)算應(yīng)稅所得（具體有查賬征收、核定征收等方式），繳納個(gè)人所得稅。

當(dāng)然，如果納稅人用于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的房屋是自有房產(chǎn)，還涉及房產(chǎn)稅和土地使用稅的繳納。

同時(shí)，現(xiàn)行政策規(guī)定，自2016年2月1日起，所有月銷售額不超過10萬元（按季納稅的30萬元）的增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人，均可以適用相關(guān)免征政府性基金（教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金）的優(yōu)惠政策。

但是，即便是小規(guī)模納稅人，如果其月銷售額超過10萬元（按季納稅的30萬元），則也不能享受該項(xiàng)免征有關(guān)政府性基金的優(yōu)惠政策。

以已繳增值稅（營(yíng)改增前營(yíng)業(yè)稅）、消費(fèi)稅為計(jì)繳依據(jù)征收的稅費(fèi)（城市維護(hù)建設(shè)稅以及教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金），對(duì)于月銷售額不超過10萬元（按季納稅的30萬元）的繳納義務(wù)人，免征只是上述的教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金，而不免征城市維護(hù)建設(shè)稅。

稅局代開專票已扣款還需季度增值稅申報(bào)嗎的問題就為大家講解完了，會(huì)計(jì)學(xué)堂小編告訴大家，在稅務(wù)局代開增值稅專用發(fā)票并交稅后,季度申報(bào)時(shí)代開的這部分需要申報(bào)，不用再繳稅了，報(bào)表會(huì)自動(dòng)帶出已經(jīng)繳納的稅款。更多精彩內(nèi)容請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注網(wǎng)站更新。