個體發(fā)票稅率開錯了怎么辦

情況一：發(fā)票在本月且符合作廢條件可即時作廢

一般納稅人在開具增值稅專用發(fā)票當月，發(fā)現發(fā)票開錯，收到退回的發(fā)票聯、抵扣聯，可直接作廢處理;開具時發(fā)現有誤的，可即時作廢。作廢的發(fā)票可以在稅控系統(tǒng)中標記為“作廢”，在紙質發(fā)票也要標明“作廢”。作廢發(fā)票必須收回原發(fā)票全部聯次。

增值稅專用發(fā)票要作廢需同時滿足以下三個條件：

1.收到退回的發(fā)票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月;

2.銷售方未抄稅并且未記賬;

3.購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。

開票稅率開錯怎么辦

情況二：發(fā)票已跨月或者不符合作廢條件應沖紅

不符合作廢條件的錯開發(fā)票，納稅人報告稅務機關，按錯開的發(fā)票稅率(或征收率)和稅額進行申報;次月開具紅字發(fā)票，再開具藍字發(fā)票;如形成多繳稅款，納稅人可以申請退稅，也可以留待后期抵頂應納稅額。

例如因疏忽將15%稅率開錯為5%稅率，發(fā)票開具錯誤，當月可直接作廢。若已跨月，則本月按3%的稅率正常申報。本月開具紅字發(fā)票沖減，再開具正確的發(fā)票。本月若無開具正數的3%稅率的發(fā)票沖減負數銷售額，則應到柜臺辦理異常申報。

發(fā)票開具錯誤沒有按照規(guī)定處理，稅局可能會對企業(yè)進行處理。如果當月沒有及時報廢的發(fā)票，應當當月正常申報，下月開具紅字發(fā)票后再沖減銷售額，避免導致漏報，涉嫌偷稅，以免涉稅被處罰。

發(fā)票開具錯誤應當及時采取措施，避免導致不必要的損失。

企業(yè)收到或者開出稅率不正確的發(fā)票，如何進行處理？

一、發(fā)票出具方

1、小規(guī)模納稅人：

1.1小規(guī)模納稅人開出的普通發(fā)票，如果稅率開具錯誤，在當月申報時，一定要根據開出發(fā)票的含稅金額，除以正確的適用稅率，換算成合適的不含稅銷售額，進行憑證的制作以及納稅申報。

有部分稅局的專管員要求小規(guī)模納稅人根據發(fā)票注明的稅率倒擠一個錯誤的收入進行申報，后期再進行調整，這是錯誤的做法。這種做法可能會使開票方小規(guī)模納稅人承受較大的損失，不符合稅法重實質不重形式的的原則。

如果小規(guī)模納稅人開出的錯誤稅率的普通發(fā)票無法追回，無需苛責自己，畢竟對方不能抵扣稅金，不會造成國家稅款的流失，千萬不要在開票系統(tǒng)里亂開紅字發(fā)票。

1.2小規(guī)模納稅人開具的錯誤稅率的增值稅專用票，無論錯誤的選擇低稅率還是高稅率，都必須與對方取得聯系，正確進行紅票的開具，重新開具正確的藍字發(fā)票。

出票方應該根據開具的錯誤稅率的發(fā)票票面信息，確定收入和稅金，而不能采取跟普通發(fā)票一樣倒擠收入的方式計算不含稅收入。待企業(yè)取得開具紅字的批復后，根據開具的紅字發(fā)票和正確稅率的籃字發(fā)票后，進行收入和稅金的調整。

取得發(fā)票方不予配合，無法換開正確稅率發(fā)票的情況下，出票方如果按照低稅率開出發(fā)票，那就應該調整收入和稅金，按照適用稅率申報增值稅；如果按照高稅率開出發(fā)票，企業(yè)就應該按高稅率申報稅金，繳納增值稅。

2、一般納稅人

一般納稅人開具的普通發(fā)票和專用發(fā)票如果稅率開具錯誤，應該參照小規(guī)模納稅人開具錯誤稅率的專用發(fā)票的處理辦法進行相同的處理。

為什么一般納稅人開具的普通發(fā)票不能參照小規(guī)模納稅人開具錯誤稅率的普通發(fā)票的處理辦法，這主要是為了避免稅務系統(tǒng)出現信息預警。

二、發(fā)票取得方

企業(yè)收到的稅率錯誤的普通發(fā)票與專用發(fā)票，應該采用同樣的處理法方法：跟出票方聯系溝通，換開正確稅率的發(fā)票。第一：錯誤稅率的專用發(fā)票認證后也不允許正常抵扣，財務人員不要給自己企業(yè)找麻煩；第二：企業(yè)財務人員千萬不要因為取得的稅率錯誤的增值稅普通發(fā)票不會影響自家公司核算而不配合對方重新換正確稅率發(fā)票的要求。

個體發(fā)票稅率開錯了怎么辦的問題小編就講解完了，會計學堂小編分兩種情況給大家做了分析，同時小編講述了企業(yè)收到或者開出稅率不正確的發(fā)票，如何進行處理的問題，如果大家看完上文資料還有什么疑問的話及時和小編聯系哦。